При оказании юридических услуг можно применять НПД

Как юридическим лицам работать с самозанятыми?

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД) вправе применять физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.

21.01.2021 На 1 января 2021 года действуют 479 000 самозанятых, 30% из которых зарегистрированы в Москве. Наиболее популярные виды деятельности: строительство, доставка, сдача квартир в аренду, маркетинг, реклама, такси, услуги курьера (mos.ru).

Главные преимущества спецрежима:

  • Плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС и других налогов.
  • Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 года включительно. Условия применения спецрежима в этот период меняться не будут: ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.
  • Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД.
  • Ставки налога: 4% с доходов от физ. лиц, 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
  • Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.
  • Если лимит превышен, то лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. ИП может перейти на другой спецрежим, например УСН, уведомив налоговый орган.
  • При реализации товаров и оказании услуг иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических.
  • При отсутствии дохода нет никаких обязательных или фиксированных платежей.
  • Участие в системе обязательного медицинского страхования.
  • Самозанятые граждане (кроме ИП) не могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346).
  • Для работы и взаимодействия с налоговой инспекцией плательщик использует приложение “Мой налог”.

Преимущества для граждан:

  • Простота регистрации – получить статус самозанятого можно через интернет: в мобильном приложении, либо на сайте ФНС, либо через банк или Госуслуги.
  • Не нужно подавать отчёты и декларации в налоговую. Учёт ведётся с помощью мобильного приложения ФНС.
  • Можно работать без статуса ИП. Доход можно подтвердить справкой из мобильного приложения.
  • Предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.
  • Налоги рассчитываются автоматически. Самозанятые получают уведомления 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок оплаты – до 25-го числа.
  • Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки формируются в мобильном приложении.
  • Возможность совмещения с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога с самозанятого, и с доходов от работы в режиме самозанятого не взимается НДФЛ.
  • Зарегистрировавшимся в качестве самозанятых в 2020 году не нужно платить налог до конца года, если налог не превышает 22 130 рублей. Из них 12 130 рублей налогового капитала (налоговый бонус в размере МРОТ) можно использовать только до 2021 года, а остальные 10 000 налогового вычета будут сохранены в 2021 году в виде пониженной налоговой ставки – 3% на доходы от физических лиц и 4% на доходы от юридических лиц.
  • В связи с распространением COVID-19 самозанятым предоставляется субсидия в сумме уплаченного за 2019 год налога на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. При переходе с УСН, ЕСХН и ЕНВД в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого необходимо отправить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных видов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения могут стать самозанятыми только после уведомления налогового органа о прекращении деятельности на основании патента, либо после окончания его срока действия.

Работать в статусе самозанятых могут и иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Зарегистрироваться можно через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика по ИНН.

Снятие с налогового учёта налогоплательщика НПД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Датой снятия с учёта будет являться дата направления заявления о снятии с учёта. В случае, если регистрация статуса самозанятого была осуществлена через банк, необходимо уведомить его о снятии с учёта. Повторно стать самозанятым можно в любой момент при условии отсутствия недоимки по налогу, задолженностей по пеням и штрафам.

Ограничения по применению налогового режима НПД

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
  • имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда;
  • ведут посредническую деятельность;
  • оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение – доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).
  • лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Читайте также:
Интернет-банкинг, Беларусбанк

Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц

Перед началом работы необходимо убедиться в том, что:

  • Самозанятый не был сотрудником компании как минимум 2 года до планируемого заключения договора. Запрещена работа с самозанятыми, которые в течение двух предыдущих лет работали в компании по трудовому договору (Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).
  • Физ. лицо действительно является самозанятым (проверяется по ИНН с помощью сервиса ФНС). Рекомендуем проверять статус перед каждым перечислением оплаты самозанятому, т.к. физ. лицо может потерять статус самозанятого, например, при превышении лимита доходов. Возможна ситуация, при которой самозанятый значится в системе ФНС, но уже по факту превысил лимит доходов. Единственный способ исключения данного риска для юридических лиц на данный момент – просить самозанятых периодически предоставлять справку о доходах из мобильного приложения ФНС.
  • В тексте договора рекомендуем прописать «Исполнитель является налогоплательщиком налога на профессиональный доход.»
  • В договоре ГПХ с самозанятым отсутствуют признаки трудового договора. Если видно, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразить выплаты в его пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать негативных последствий в виде доначислений и уплаты пеней и штрафов (Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
  • По каждой оплате самозанятому имеется чек из приложения “Мой налог”. В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.
    • При оплате наличными чек формируется сразу. В остальных случаях – до 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором производились расчёты.
    • Исключением являются случаи, когда по условиям ГПХ организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.

    При планировании работы с самозанятыми необходимо иметь в виду, что большинство банков будут брать комиссию за переводы на счета физических лиц.

    Как работать с самозанятыми?

    Понемногу набирает обороты новый спецрежим – в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). По данным ФНС в эксперименте, проходящем в четырех субъектах РФ, уже зарегистрированы 33,4 тыс. человек. Более того, согласно заявлениям представителей службы планируется распространить уплату НПД на другие регионы уже к осени 2019 года. Такое развитие ситуации подтверждают и представители Минфина: на основе анализа практики применения данного спецрежима в указанных субъектах РФ может быть принято решение о возможности введения специального налогового режима в других субъектах РФ (Письмо от 20.02.2019 № 03-11-11/10804).

    В связи с появлением самозанятых возникают вопросы о том, как с ними работать юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Об оформлении первичных документов, способах их хранения, обязанностях налогового агента при взаимодействии с плательщиками НПД и поговорим.

    Гражданско-правовой договор с работником

    Физические лица, применяющие спецрежим в виде уплаты НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

    Если работник организации зарегистрировался в качестве самозанятого, можно ли с ним заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ)? Можно. Только доходы, полученные по этому договору, не облагаются НПД.

    В соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ для целей НПД не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

    Согласно ст. 20 ТК РФ работодателем признается физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.

    Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ.

    Соответственно, положения пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ распространяются на отношения, регулируемые ТК РФ.

    К сведению: доходы физического лица от оказания услуг (работ) по гражданско-правовым договорам с его работодателем (бывшим его работодателем менее двух лет назад) не облагаются НПД (Письмо Минфина России от 11.02.2019 № 03-11-11/8019).

    Отметим, что в рассматриваемой норме использован термин «работодатель», соответственно, она относится и к юридическим лицам, и к индивидуальным предпринимателям.

    Таким образом, работодателям при заключении договоров ГПХ нужно отслеживать, не являлся ли самозанятый гражданин работником организации. С момента его увольнения должно пройти два года. В этом случае никаких налоговых вопросов по договору ГПХ не возникает. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ). В связи с вышесказанным при заключении указанными физическими лицами договоров на выполнение работ (оказание услуг) с организациями и индивидуальными предпринимателями эти организации и индивидуальные предприниматели не являются налоговыми агентами при выплате доходов по таким договорам (письма Минфина России от 24.01.2019 № 03-11-11/3560, от 29.01.2019 № 03-11-11/5075).

    Если же с момента увольнения прошло менее двух лет, то бывший работодатель должен обложить выплаты по договору ГПХ налогами и страховыми взносами в общем порядке, независимо от того, зарегистрирован ли гражданин в качестве самозанятого.

    О договоре с самозанятым физическим лицом

    Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей всегда актуален вопрос оформления хозяйственных операций с точки зрения возможности учета затрат в расходах для целей налогообложения. Обязательно ли заключать договор с самозанятыми в письменной форме? Разъяснения по данному вопросу представители ФНС дали в Письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

    На основании п. 1 ст. 161 ГК РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

    сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

    сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки.

    Пунктом 2 ст. 161 ГК РФ предусмотрено, что соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со ст. 159 ГК РФ могут быть совершены устно.

    Согласно п. 2 ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

    Электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту.

    К сведению: налоговики указывают, что при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги.

    Что касается переоформления договоров с индивидуальными предпринимателями, которые перешли на уплату НПД, в обязательном порядке этого делать не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора.

    Если же согласно договору стоимость реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) включала в себя НДС, то рекомендуется оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты применяет НПД.

    Подтверждающие документы

    В силу п. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом обложения НПД, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.

    В чеке должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя – заказчика услуг. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на заказчика.

    Отдельно п. 8 ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ предусмотрено, что организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ.

    К сведению: документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем – физическим лицом, уплачивающим НПД, с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

    Таким образом, для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Учесть в составе расходов затраты, произведенные по услугам (работам) с самозанятыми, на основании других подтверждающих документов без указанного чека, нельзя. Например, акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя.

    Что касается хранения чеков, храниться они могут как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

    Если сделка с плательщиком НПД не состоялась и денежные средства за ранее приобретенные ими товары (работы, услуги) были возвращены заказчику – юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, то он обязан произвести корректировку налоговой базы в порядке, предусмотренном для применяемого таким налогоплательщиком режима налогообложения.

    Отметим, что обязанность передачи чека плательщиком НПД заказчику услуг установлена Федеральным законом № 422-ФЗ и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения данного порядка заказчик вправе сообщить об этом в ФНС, в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенного на официальном сайте ФНС. Такие рекомендации дают налоговики (Письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

    Обязанности налогового агента

    Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб., не вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД.

    В соответствии с п. 19 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению.

    Таким образом, при превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на уплату НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей уплаты НПД до даты утраты права, порядок налого– обложения не меняется.

    К сведению: на юридическое лицо возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение спецрежима в виде уплаты НПД (в том числе с даты превышения дохода 2,4 млн руб.).

    Если плательщик НПД является индивидуальным предпринимателем, то даже в случае утраты им права на уплату НПД обязанностей налогового агента по НДФЛ (плательщика страховых взносов) у юридического лица – заказчика не возникает.

    Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

    Михаил Носков

    Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

    Кто такие самозанятые

    Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

    Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

    Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

    1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

    Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

    Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Кто может зарегистрироваться самозанятым

    1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

    2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

    Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

    — Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

    — Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

    — Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

    В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

    Какие у самозанятости плюсы и минусы

    — Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

    — Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

    — Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

    — Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

    — Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

    — Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

    Сколько самозанятые платят налогов

    Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

    Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

    Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

    Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

    — Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

    — Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

    — Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

    Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

    Как работает налоговый вычет

    Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

    Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

    Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

    Когда закончится вычет:

    — При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

    — При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

    Какой лимит доходов у самозанятых

    Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

    Что делать при превышении лимита:

    ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

    Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

    Как зарегистрироваться

    Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

    Как зарегистрироваться через приложение:

    — Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

    — Выберите регион, в котором работаете.

    — Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

    — Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

    — Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

    В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

    Как выдавать клиентам чеки

    Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

    Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

    Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

    Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

    Выводы

    1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
    2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
    3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
    4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
    5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
    6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

    Статья актуальна на 21.01.2022

    Получайте новости и обновления Эльбы

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    В современных условиях профессия юриста очень востребована, а условия для самозанятых (плательщиков налога на профессиональную деятельность) – весьма привлекательны. Поэтому давайте посмотрим, можно ли совместить оказание юридических услуг и режим налога для самозанятых и что при этом необходимо учесть, чтобы стать самозанятым юристом.

    Может ли юрист быть самозанятым

    Для оказания юридических услуг гражданам не обязательно становиться ИП или открывать собственную компанию. В соответствии с положениями Закона о самозанятых №422-ФЗ, плательщикам НПД запрещена:

    • продажа подакцизного товара;
    • любая перепродажа;
    • деятельность, связанная с добычей полезных ископаемых;
    • деятельность, требующая получения специальных лицензий.

    То есть, прямого запрета на ведение юридической деятельности в законе нет. А что не запрещено – разрешено. Более того, в списке видов деятельности в приложении для самозанятых «Мой налог» указан пункт «юридические услуги», что опять-таки отсылает нас к возможности быть самозанятым юристом.

    Так как эксперимент по введению нового налогового режима – НПД – внедрили на территории всей страны, то стать самозанятым юрист может в любом уголке России.

    Какие требования к самозанятым юристам предъявляет закон

    Закон не запрещает самозанятым юристам оказывать различные юридические услуги – составлять различные договора для фирм и частных лиц, консультировать по правовым вопросам, помогать в сборе и подготовке документов для судебного разбирательства.

    Главное, чтобы соблюдались общие требования к работе самозанятого:

    • самозанятый ведёт не запрещенную для плательщиков НПД деятельность;
    • самозанятый не является работодателем (не имеет нанятых по трудовому договору сотрудников);
    • суммарный доход от самозанятости не более 2,4 млн рублей в год (по всем видам деятельности самозанятого за календарный год с января по декабрь).

    К тому же, следует иметь ввиду, что госслужащие, зарегистрированные самозанятыми, могут получать доход и декларировать его на режиме НПД только в том случае, если эти средства получены от сдачи жилого помещения внаём. Всякая другая деятельность самозанятых госслужащим запрещена, включая оказание юридической помощи.

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    Хочешь стать самозанятым юристом?

    Как юристу стать самозанятым

    Постановка на учёт в налоговой самозанятого юриста ничем не отличается от регистрации человека какой-то иной профессии. Скачайте на телефон официальное мобильное приложение для самозанятых «Мой налог», пройдите в нём идентификацию любым из предложенных способов и заполните поля, выбрав:

    • вид деятельности;
    • регион (где проживаете или где получаете доход);
    • номер телефона.

    Кстати, номер телефона ещё потребуется подтвердить по смс, иначе регистрация самозанятого будет не завершена. Как только налоговая служба проверит указанные вами сведения, на телефон придет подтверждение, что вы стали самозанятым. С этого момента можно официально предлагать свои услуги и получать доход как самозанятый.

    Услуги самозанятых юристов и прочие нюансы их оказания

    Самозанятый может оказывать клиентам различные юридические услуги: консультировать, составлять правовые документы, давать заключения относительно безопасности сделки и т.п.

    Однако стоит учитывать, что самозанятый юрист не может действовать в интересах других лиц (договор поручения, комиссии), а также выступать чьим-то агентом по соответствующим соглашениям.

    К другим ограничениям относится сотрудничество самозанятого с бывшими работодателями. Дело в том, что по закону получать доход от бывшего работодателя самозанятый юрист сможет только через 2 года после того, как расторг трудовой договор. Так что вариант перейти на самозанятость, чтобы остаться работать в прежней юридической конторе – вовсе не вариант. Об его опасности для работодателя и самого самозанятого мы писали тут.

    Как получать оплату самозанятому юристу и для чего нужно формировать чеки

    Получать доход от деятельности самозанятого юрист может на банковскую карту/счёт, электронный кошелек или наличными. Выбор способа чаще всего зависит от удобства для клиентов и их принадлежности к категории физических или юридических лиц (как правило, компании предпочитают платить электронными деньгами, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов).

    В любом случае, как бы не получал доход самозанятый юрист, после поступления средств он должен сформировать чек в приложении «Мой налог» (или банковском приложении, связанным с данной программой) и отправить его клиенту.

    Как самозанятому юристу работать с клиентами-физлицами

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    Сотрудничество — это партнерство, основанное на доверии

    Для разовой работы с клиентами физлицами самозанятому юристу не обязательно заключать какой-либо договор. Просто выполните работу, получите оплату и отправьте заказчику чек.

    Если же сотрудничество предполагается длительное, либо клиент настаивает на документальном подтверждении сделки, то может быть составлен обыкновенный договор о возмездном оказании услуг.

    В нем обязательно укажите:

    • данные сторон;
    • наименование услуги;
    • срок оказания услуги;
    • стоимость заказа и то, что его выполняет самозанятый юрист.

    Кроме того, нелишним будет указать способ проведения расчётов и права/обязанности сторон, а также способ урегулирования споров, если таковые возникнут.

    Образец договора вы можете скачать по ссылке ниже:

    Как самозанятому юристу работать с компаниями и ИП

    Как правило, организации и индивидуальные предприниматели сотрудничают с самозанятыми по договору подряда или возмездного оказания услуг. Что же касается его особенностей, то кроме самого договора (типовые бланки, как правило, можно взять в бухгалтерии фирмы-партнёра или у самого предпринимателя) обычно составляется приложение к нему, в котором подробно оговариваются отдельные моменты и предусматривается наличие акта приёма-передачи проделанной самозанятым юристом работы (акт выполненных работ).

    На самом деле, наличие акта приёма-передачи вовсе не обязательно, факт отсутствия претензий и завершение сделки подтверждает чек самозанятого, отправленный клиенту.

    В отдельных случаях партнёры самозанятого могут быть заинтересованы в наличии у юриста индивидуальной печати, подтверждающей подлинность бумаг. Несмотря на то, что иметь печать – это право, но не обязанность самозанятого юриста, для преодоления разногласий он может заказать такую печать. На печати принято указывать следующие данные: ФИО, ИНН и статус – самозанятый или плательщик НПД.

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    В договоре важно учесть всё, что можно учесть!

    Как платить налоги самозанятому юристу

    Платить налоги лучше всего полностью и в срок. Обратите внимание, что налог самозанятых уплачивается лишь в том случае, если доход за месяц был. С нулевого дохода налога нет.

    Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию о доходах самозанятым не нужно. Всё взаимодействие с налоговой службой автоматизировано: ведомство само подсчитает заработанный вами доход и направит уведомление с причитающейся к уплате суммой.

    Обычно такое уведомление приходит в личный кабинет на сервисе «Мой налог» около 12 числа каждого месяца. Следовательно, у налогоплательщика есть 12 дней для погашения налогового требования, ведь платёж должен быть осуществлён до 25 числа.

    Что касается налоговой ставки, то самозанятый юрист платит:

    • 4% с дохода, полученного от физических лиц;
    • 6% с дохода, полученного от юридических лиц.

    При этом, налоговая ставка уменьшается, если самозанятый ещё не израсходовал свой налоговый бонус в размере 10 000 рублей. А вот вычесть расходы самозанятого из налогооблагаемой базы нельзя – режим НПД не даёт такого права.

    Подробнее о том, как работает налоговый вычет и что такое налоговый бонус мы писали ранее. А про стаж самозанятых читайте подробнее по ссылке тут.

    Таким образом, быть самозанятым юристу не только можно, но и довольно выгодно. Однако при всех плюсах, стоит иметь ввиду, что самозанятый юрист не может работать по агентским договорам и договору поручения в интересах других лиц, не в праве нанимать себе работников по трудовому договору, и его общий годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год.

    Самозанятый юрист: все вопросы и ответы

    Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.

    Как компаниям работать с самозанятыми

    Марина Крицкая

    С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

    В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

    В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

    Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

    Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

    Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

    Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

    Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

    Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

    • дата заключения договора;
    • предмет договора;
    • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
    • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
    • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
    • стоимость услуг;
    • способы оплаты;
    • права и обязанности сторон;
    • срок действия договора;
    • ответственность сторон;
    • порядок изменений условий договора;
    • варианты разрешения споров;
    • реквизиты.

    Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

    Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

    • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
    • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.
    Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

    Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

    • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
    • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

    В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

    При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

    Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

    Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

    1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
    2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

    ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

    Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

    Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

    Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

    Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

    Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

    Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

    Требуется ли распечатка чеков?

    Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

    Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

    Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

    Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

    Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности.

    Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

    Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

    Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

    ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

    ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

    Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

    Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

    Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

    Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

    Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

    Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

    В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Самозанятые в 2022 году: виды деятельности для самозанятых граждан, кто может перейти на спецрежим, ограничения, чем заниматься, алгоритм расчета налога

    С момента вступления в силу закона о введении экспериментального налогового спецрежима НПД из тени вышли очень многие специалисты. Для кого этот режим и какими видами деятельности можно заниматься в статусе самозанятости – на эти и другие важные вопросы подробно отвечаем в статье.

    Кто может перейти на спецрежим

    Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

    Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

    Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

    Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

    С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

    Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

    Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

    Ограничения системы НПД

    Помимо лимита на выручку, спецрежим предполагает еще несколько ограничений. В основном они касаются видов самой деятельности.

    Самозанятость не дадут, если вы:

    • перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
    • занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
    • доставляете продукты для других компаний;
    • состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
    • работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
    • участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
    • находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.

    Для получения профессионального дохода самозанятые трудятся самостоятельно, а не на конкретного работодателя по договору. Но допускается и совмещение деятельности по НПД с работой по найму.

    Также есть ограничения по виду самого дохода. Кроме того, который получают в рамках официальных трудовых отношений, запрещены и следующие:

    • от продажи транспорта/недвижимости;
    • от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
    • от госслужбы;
    • от торговли ценными бумагами;
    • от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
    • от нотариальной и адвокатской деятельности;
    • прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.

    Чем могут заниматься самозанятые

    Теперь о тех видах деятельности, которые может осуществлять самозанятый. Их гораздо больше, чем запрещенных.

    Если очертить в целом, на НПД можно заниматься:

    1. Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
    2. Оказанием каких-либо услуг.
    3. Выполнением определенного спектра работ.

    К этим 3 категориям относится довольно много видов деятельности, с которых получают личный профессиональный доход. Для удобства разделим их на сферы и приведем конкретные примеры.

    Бьюти

    • маникюр и педикюр на дому;
    • услуги косметолога;
    • эпиляция;
    • консультации по стилю;
    • парикмахерские услуги;
    • нанесение татуировок, пирсинг.

    Здоровье

    • массаж;
    • консультации диетолога, нутрициолога;
    • услуги логопеда;
    • психология;
    • тренировки по фитнесу.

    Образование

    • репетиторство;
    • преподавание;
    • проведение обучающих программ.

    Общепит

    • приготовление блюд, напитков и прочих кулинарных изделий;
    • кондитерское дело;
    • обслуживание.

    Авто и перевозки

    • транспортировка грузов;
    • такси;
    • курьерские услуги;
    • перевозка пассажиров;
    • эвакуация и буксировка автомобилей;
    • автомойка;
    • автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.

    Услуги по дому

    • ведение хозяйства;
    • услуги гувернантки;
    • доставка товаров к двери;
    • услуги няни и сиделки;
    • приготовление еды;
    • оказание социальной помощи;
    • охрана;
    • клининговые услуги;
    • химчистка.

    Развлечения

    • организация различных мероприятий: праздников, торжеств, экскурсий, концертов;
    • услуги ведущего, шоумена, тамады, аниматора;
    • артисты, певцы, музыканты.

    Фото/видео

    • фотосъемка;
    • видеосъемка;
    • обработка фотографий;
    • монтаж.

    Полиграфия

    • создание макетов и печать бланков, брошюр, листовок, блокнотов, буклетов; календарей, визиток, флаеров;
    • послепечатная обработка;
    • издательство.

    Статистика по видам деятельности самозанятых

    Животные

    • выгул;
    • груминг;
    • передержка;
    • вакцинация;
    • дрессировка;
    • кинология;
    • уход.

    Строительство и ремонт

    • отделочные работы;
    • ремонт помещений;
    • реконструкции и реставрации;
    • ландшафтный и интерьерный дизайн;
    • малярные работы;
    • ремонт быттехники;
    • услуги сантехника, электрика;
    • техобслуживание;
    • услуги плотника, столяра;
    • металлообработка;
    • проектирование и прочее.

    Удаленная работа через интернет

    • копирайтинг;
    • переводы;
    • SMM-продвижение;
    • настройка таргетированной рекламы;
    • веб-дизайн;
    • блоггинг;
    • реклама;
    • PR, интернет-маркетинг;
    • проведение маркетинговых исследований и опросов, сбор мнений.

    Информационные технологии

    • услуги компьютерного мастера;
    • программирование;
    • техподдержка;
    • верстка;
    • дизайн;
    • администрирование;
    • анализ и обработка данных.

    Hand Made

    Продажа различной продукции своего производства:

    • выпечки;
    • одежды;
    • игрушек;
    • украшений;
    • мебели и так далее.

    Одежда

    • моделирование;
    • дизайн;
    • пошив;
    • кройка и шитье.

    Финансовые, бухгалтерские и юридические консультации

    • составление ежемесячной, ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
    • консультирование по жилищным, трудовым, семейным, гражданским и прочим правовым вопросам;
    • страховые услуги.

    Аренда различных объектов

    • квартир;
    • автомобилей;
    • прокат велосипедов, самокатов;
    • услуга временного проживания.

    Окружающая среда

    • прием/сдача лома;
    • различные сельскохозяйственные услуги;
    • животноводческая деятельность;
    • охота/рыбалка;
    • работы по благоустройству территорий.

    Это далеко не полный перечень видов труда для самозанятых. Такого списка в принципе не существует. Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.

    Отсюда делаем вывод, что пользователи спецрежима могут заниматься практически любой деятельностью, напрямую не запрещенной законом. Главное – соответствовать критериям, которые рассматривались выше: укладываться в годовую норму по доходам и не нанимать сотрудников.

    Примерный список профессий, подходящих для этой категории налогоплательщиков, есть в сервисе «Мой налог». Его можно посмотреть в приложении или в веб-кабинете.

    Постановка на учет в соответствии с видом деятельности

    Для оформления самозанятости не обязательно посещать местную налоговую. Процедура может выполняться в режиме онлайн несколькими способами:

    1. Через «Мой налог» – бесплатное приложение, которое есть в Google Play.
    2. На веб-ресурсе ФНС.
    3. На Госуслугах.
    4. В онлайн-сервисе уполномоченного банковского учреждения.

    Список банков, поддерживающих обмен данными с ФНС

    Список банков, поддерживающих обмен данными с ФНС

    Самый быстрый, простой и удобный вариант – регистрация через программу. Из документов понадобятся только ИНН и паспорт.

    После успешного прохождения процедуры служба направляет налогоплательщику соответствующее уведомление. Все подробности регистрации мы рассматривали в одном из предыдущих материалов.

    Отказаться от статуса легко: такая функция реализована в программе. Достаточно выбрать пункт «Сняться с учета НПД» в своем профиле. Но перед этим важно погасить всю начисленную сумму налога.

    Статус может перестать действовать и автоматически. Такое происходит, если предприниматель нанял сотрудников или получил от своей деятельности более 2 400 000 рублей прибыли за год.

    Может ли ИП оформить самозанятость

    Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:

    • лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
    • наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
    • регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
    • налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
    • страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
    • отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.

    Что лучше – самозанятость или ИП – нужно решать с учетом специфики бизнеса. Например, для стандартного интернет-магазина, который продает товары не собственного производства и имеет сотрудников в штате, режим НПД не подойдет.

    Однако в законе предусмотрена возможность оформления самозанятости для действующих предпринимателей, если они занимаются деятельностью, не запрещенной режимом. Закрывать ИП при этом нет необходимости. Достаточно подать заявление нужного образца в налоговую. Но совмещать НПД с другими режимами не получится. Поэтому от прежней системы необходимо отказаться в течение месяца после подтверждения нового статуса.

    Плюс, стоит учитывать общие ограничения. Как и физлицу, ИП на спецрежиме нельзя нанимать персонал и превышать планку относительно годовой прибыли.

    Как сменить сферу или расширить список услуг

    Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

    Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

    Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

    1. Найти раздел под названием «Прочее».
    2. Открыть профиль.
    3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
    4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

    Алгоритм расчета налога для разных услуг

    Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

    Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

    Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в «Инстаграм» она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

    Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

    • НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
    • НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

    Итого, налог за апрель составит 2 100 рублей. Его нужно уплатить в следующем месяце не позднее 25-го числа. Также к этой сумме может применяться налоговый вычет. В любом случае все актуальные данные отображаются в приложении.

    Заключение

    Основная цель нового спецрежима – легализация профдоходов, большинство из которых всегда находились в тени. И этого удалось достичь: самозанятость оформили уже около 2 000 000 человек. Режим удобен тем, что он подходит для легальной реализации практически любых видов услуг и товаров собственного производства. Достаточно соблюдать 2 ключевых условия, рассмотренных в статье и не входить в список исключений, прописанных в законе.

Ссылка на основную публикацию