Районный коэффициент применяется не к МРОТ, а к уже исчисленному размеру пособия
Специалисты ФСС РФ последовательно трактуют эту норму таким образом, что районный коэффициент применяется не к МРОТ, а к уже исчисленному из МРОТ размеру пособия. То есть фактический средний дневной заработок сравнивается со средним дневным заработком, исчисленным из МРОТ, без его увеличения на районный коэффициент. Если первое значение оказывается меньше второго, пособие исчисляется из МРОТ. И тогда конечный результат умножается на районный коэффициент. Иначе пособие исчисляется из фактического заработка, в котором районный коэффициент уже учтен.
Не изменил Фонд указанному подходу и в своих разъяснениях, приведенных в письме от 17.12.2018. Как указали специалисты ФСС РФ, только в случае, если пособие было рассчитано из МРОТ, на исчисленный размер пособия должен быть начислен районный коэффициент, так как в остальных случаях районный коэффициент уже учтен в фактическом заработке расчетного периода. Таким образом, сравнение среднего месячного заработка застрахованного лица, определенного за расчетный период, с МРОТ производится через средний дневной заработок. Для исчисления пособия из этих двух величин необходимо выбрать большую. Увеличение рассчитанного из МРОТ среднего дневного заработка на районный коэффициент на этапе его сравнения с фактическим средним заработком застрахованного лица, исчисленным за расчетный период, законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
С таким выводом, в свою очередь, из раза в раз не соглашаются судьи. Так, еще в 2014 году Высший Арбитражный Суд РФ указал, что районный коэффициент подлежит применению на первом этапе исчисления пособия — исчислении среднего дневного заработка (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.05.2014 № ВАС-5881/14).
То есть фактический средний дневной заработок работника надлежит сравнивать с заработком, исчисленным из МРОТ, уже после применения к нему районного коэффициента. С этим определением в Фонде, безусловно, знакомы и даже упоминают в рассматриваемом письме, отмечая, однако, что оно «принято в отношении конкретных лиц, и его действие не распространяется на других граждан и организации».
Действительно, в России нет прецедентного права и отдельное решение суда, пускай даже высшего, формально ни к чему не обязывает правоприменителей, не являвшихся участниками спора. Вместе с тем сформулированный в Определении № ВАС-5881/14 подход слишком широко представлен в судебной практике, чтобы от него можно было так просто отмахнуться. Вслед за Высшим Арбитражным Судом РФ к аналогичным выводам приходил и Верховный Суд РФ (Определение Верховного Суда РФ от 03.11.2017 № 304-КГ17-15715, Определение Верховного Суда РФ от 27.03.2015 № 302-КГ15-1324).
А уж привести таких примеров из практики судов нижестоящих инстанций можно десятки — Фонд неизменно проигрывает подобного рода споры. Тем не менее, как видно, менять свою точку зрения ФСС РФ не намерен.
Пример
Возьмем двух работников, каждый из которых проболел по 15 дней в январе 2019 года. Они работали в местности, где установлен районный коэффициент 1,5. МРОТ в указанный период равнялся 11 280 руб. Пособие им обоим положено за весь период в размере 100 % среднего заработка.
Фактический заработок первого работника за расчетный период (2017–2018 годы) с учетом районного коэффициента составил 280 тыс. руб. Значит, фактический средний дневной заработок составит:
280 000 руб. / 730 = 383,56 руб.
Минимальный средний дневной заработок равен:
11 280 руб. х 24 / 730 = 370,85 руб.
Если следовать логике ФСС РФ, то мы должны сравнить именно эти две цифры. Поскольку фактический средний дневной заработок оказывается больше, то и участвовать в дальнейших расчетах должен он. Следовательно, размер пособия составит:
383,56 руб. х 100 % х 15 к. д. = 5753,4 руб.
У второго работника фактический заработок за расчетный период составил 250 тыс. руб. То есть фактический средний дневной заработок равен:
250 тыс. руб. / 730 = 342,47 руб.
Это меньше минимального среднего дневного заработка, а значит в дальнейших расчетах участвует именно минимальный средний дневной заработок (370,85 руб.). И уже к исчисленному исходя из этой суммы пособию применяется районный коэффициент:
370,85 руб. х 100 % х 15 к. д. х 1,5 = 8344,13 руб.
Как видно, сумма пособия для второго работника оказалась значительно больше, хотя его заработок в расчетном периоде был меньше, а все прочие условия были равны.
Если же придерживаться позиции арбитражных судов, то фактический средний дневной заработок обоих работников необходимо было бы сравнить с исчисленным из МРОТ минимальным средним дневным заработком, увеличенным на размер районного коэффициента. То есть со следующей величиной:
11 280 руб. х 1,5 х 24 / 730 = 556,27 руб.
Поскольку фактический средний дневной заработок обоих работников оказывается меньше этой суммы, то в дальнейших расчетах для обоих работников используется именно сумма минимального среднего дневного заработка и оба работника получат одинаковое пособие в размере:
556,27 руб. х 100 % х 15 к. д. = 8344,05 руб.
Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ
[1] Утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (в ред. от 19.01.2019).
Районный коэффициент и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не могут включаться в состав МРОТ
В Постановлении КС РФ от 07.12.2017 № 38-П был рассмотрен вопрос о включении районного коэффициента и процентной надбавки, начисляемых в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в частности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в состав минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ).
Положения трудового законодательства
В соответствии с ч. 2 ст. 146 и ст. 148 ТК РФ труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере; оплата труда на работах в таких местностях производится в порядке и размерах не ниже установленных законами и иными нормативными правовыми актами.
Согласно ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. При этом размер районного коэффициента и процентной надбавки, порядок их применения для расчета зарплаты работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством РФ (ст. 316 – 317 ТК РФ). Кроме того, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов РФ, государственных учреждений субъектов РФ, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений. Нормативным правовым актом субъекта РФ может быть определен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта РФ муниципальными образованиями.
Согласно ч. 1 ст. 133 ТК РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно по всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Месячная заработная плата лица, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.
В то же время ст. 133.1 ТК РФ предусмотрено, что в субъекте РФ региональным соглашением может быть установлен размер минимальной заработной платы для работников региона, за исключением сотрудников организаций, финансируемых из федерального бюджета.
К сведению: Сотрудники Минздравсоцразвития в своем Письме от 09.07.2010 № 22-1-2194 отметили, что заработная плата, включая стимулирующие и компенсационные выплаты, не может быть ниже МРОТ. При этом допускается установление тарифной ставки, оклада (должностного оклада) ниже данного размера.
Позиция арбитров
В комментируемом постановлении арбитры отметили, что повышенная оплата труда в связи с работой в особых климатических условиях должна производиться после определения размера заработной платы с учетом требования об обеспечении МРОТ. Это значит, что районный коэффициент (коэффициент) и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в частности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не могут включаться в состав МРОТ. Если допустить обратное, то месячная зарплата работников, полностью отработавших норму рабочего времени в местностях с особыми климатическими условиями, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в регионах с благоприятным климатом. Таким образом, гарантия повышенной оплаты труда в связи с работой в особых климатических условиях утрачивала бы реальное содержание.
Следовательно, районный коэффициент и процентную надбавку необходимо начислять сверх МРОТ для лиц, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями.
Отметим, что это не единственное постановление. Ранее арбитры придерживались мнения о том, что включение в МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки зависит от того, в какой местности работает сотрудник:
– если он трудится в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, то заработная плата должна устанавливаться в размере не менее МРОТ, после чего к ней нужно начислить районный коэффициент и процентную надбавку за стаж работы в данных районах и местностях (Обзор ВС РФ от 26.02.2014, определения ВС РФ от 29.07.2011 № 56-В11-10, от 24.06.2011 № 3-В11-16). Это связано с тем, что ст. 315 ТК РФ установлено, что оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате;
– если он работает в местностях с особыми климатическими условиями, не относящихся к районам Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в таком случае действует право на повышенную оплату труда, установленное ст. 146 ТК РФ. В силу ст. 133 ТК РФ обязательным условием при начислении ежемесячной зарплаты работнику, полностью отработавшему за этот период норму рабочего времени и выполнившему нормы труда (трудовые обязанности), является установление ее размера не ниже МРОТ. Для указанных работников зарплата, включающая районный коэффициент и процентную надбавку, превышает МРОТ. А значит, права таких работников не нарушены. Данные разъяснения были представлены в Определении ВС РФ от 08.08.2016 № 72-КГ16-4.
В заключение отметим, что комментируемое постановление – это постановление КС РФ, который поставил точку в сложившемся споре. Он указал, что МРОТ – общая гарантия, предоставляемая работникам независимо от того, в какой местности осуществляется трудовая деятельность (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). Согласно ч. 1 ст. 133 ТК РФ величина МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ, то есть без учета природноклиматических условий различных регионов страны. Соответственно, районный коэффициент и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в частности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в состав МРОТ не включаются. Кроме того, за установление заработной платы в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрен административный штраф ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: для должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.; для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.
Брать ли районный коэффициент при расчете больничного?
Районный коэффициент при расчете больничного применяется строго в определенных законом случаях, несмотря на то что его нужно обязательно учитывать при расчете зарплаты. Изучим, при каких условиях соответствующий коэффициент применяется и каким образом.
Что представляет собой районный коэффициент
Под районным коэффициентом в контексте трудовых правоотношений понимается финансовый показатель, на который умножается заработная плата (все ее компоненты — оклад, премии, стимулирующие выплаты) человека, работающего в регионах (муниципалитетах), в которых:
1. Как правило, наблюдаются сложные климатические или экологические условия проживания граждан и ведения трудовой деятельности. Например, на Крайнем Севере и районах, которые приравнены к нему. Отсюда неофициальное название показателя — «северный коэффициент».
2. Соответствующие районные коэффициенты установлены законодательно.
Примеры нормативных актов, в которых закреплены коэффициенты для тех или иных регионов (муниципалитетов):
- постановление Правительства РФ от 29.05.1993 № 512;
- постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 17.08.1971 № 325/24;
- распоряжение Правительства РФ от 29.01.1992 № 176-р.
Значительная часть нормативных актов, устанавливающих коэффициенты, принята еще в СССР. При отсутствии более новых источников права они признаются полностью действующими.
Полный перечень районных коэффициентов есть в КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть Справочник, получите пробный доступ к правовой системе. Это бесплатно.
Районный коэффициент начисляется на зарплату вне зависимости от стажа работы человека в целом и в регионе, где коэффициент действует, в частности. В этом отличие рассматриваемого финансового показателя от другого схожего по назначению — процентной надбавки (часто именуемой «северной надбавкой»).
Узнать больше о применении районных коэффициентов и «северных надбавок» вы можете в статье «Какие полагаются льготы работникам Крайнего Севера?».
В каких случаях начисляется районный коэффициент на больничный лист
Как мы уже знаем, районный коэффициент — это показатель, на который умножается заработная плата сотрудника, работающего в регионе, для которого соответствующий коэффициент определен законодательно. При расчете больничного подобное умножение в общем случае не осуществляется: это связано с тем, что пособие по нетрудоспособности рассчитывается исходя из фактического заработка (который уже исчислен и выплачен с учетом установленных коэффициентов).
Узнать больше об особенностях расчета больничного по среднему заработку вы можете в статье «Среднедневной заработок для расчета больничного».
Вместе с тем районный коэффициент при исчислении больничного все же может быть применен, если:
1. Сотрудник имеет страховой стаж, который не превышает 6 месяцев.
2. Средний месячный заработок сотрудника за 2 года, предшествующих тому, в котором оформляется больничный, — меньше МРОТ.
3. Сотрудник не работал по ТК РФ в течение 2 лет, предшествующих году, в котором оформляется больничный (и, соответственно, не имел зарплаты).
4. Сотрудник нарушил режим лечения.
5. Нетрудоспособность сотрудника наступила вследствие опьянения.
Рассмотрим подробнее порядок расчета больничного в указанных случаях на практике.
Расчет больничного с коэффициентом: нюансы
Во всех указанных случаях (при соблюдении хотя бы 1 из перечисленных условий) больничный рассчитывается по МРОТ. В большинстве случаев формула расчета будет такая:
ВН = КБ × (МРОТ × 24 / 730) × К,
ВН — выплата по нетрудоспособности;
КБ — количество дней болезни сотрудника;
К — коэффициент по стажу, равный 0,6 при стаже сотрудника менее 5 лет, 0,8 — при стаже 5–8 лет, 1 — при стаже более 8 лет.
Пример расчета пособия, когда средний месячный заработок работника меньше МРОТ, от КонсультантПлюс
С 14 по 20 января 2022 г. работник согласно больничному листу был болен.
На работу он принят в январе 2022 г. До этого момента страхового стажа и заработка, учитываемого при исчислении пособия, не имел.
В таком случае больничный нужно рассчитать исходя из МРОТ.
Алгоритм расчета смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Если стаж сотрудника меньше 6 месяцев, то применяется несколько другая формула расчета исходя из МРОТ:
ВН = КБ × (МРОТ / Количество календарных дней в месяце болезни).
Пример расчета пособия при страховом стаже работника менее шести месяцев и среднем месячном заработке больше МРОТ от КонсультантПлюс
С 29 января по 5 февраля 2022 г. работник согласно больничному листу был болен.
Средний дневной заработок работника за расчетный период равен 700 руб.
Страховой стаж работника на дату наступления временной нетрудоспособности – 5 месяцев.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности в такой ситуации будет следующий.
Полностью пример смотрите в К. Пробный доступ бесплатен.
Величина МРОТ берется по состоянию на дату открытия больничного листа сотрудника. Если после начала периода нетрудоспособности вступил в силу нормативный акт, установивший новую величину МРОТ, то тем не менее используется та, что утверждена ранее действовавшим нормативным актом.
Если в регионе (муниципалитете), где трудоустроен вышедший на больничный человек, принят районный коэффициент, порядок его примененения вы можете посмотреть ниже на примерах.
Примеры расчета пособия с учетом районного коэффициента от КонсультантПлюс
1. Средний дневной заработок работника меньше среднего дневного заработка, рассчитанного исходя из МРОТ, установленного с учетом коэффициента на дату начала болезни
Работник работает в местности, где установлен районный коэффициент 1,4. С 13 по 22 января 2022 г. он был болен.
Средний дневной заработок работника, рассчитанный за период 2022 – 2022 гг., составил 307 руб.
Страховой стаж работника на дату начала болезни – 9 лет.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности в данной ситуации следующий.
.
2. Страховой стаж работника меньше 6 месяцев
Работник работает в местности, где установлен районный коэффициент 1,15. С 11 по 15 января 2022 г. он был болен.
Средний дневной заработок работника, рассчитанный за период 2022 – 2022 гг., составил 800 руб.
Страховой стаж работника на дату начала болезни – 5 месяцев.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности в данной ситуации следующий.
Посмотреть примеры полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Районный коэффициент при исчислении больничного применяется только в тех случаях, когда величина пособия по временной трудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ. Это связано с тем, то соответствующий коэффициент «автоматически» учтен в среднем заработке, на основе которого исчисляется больничный в общем случае.
Узнать больше о применении районного коэффициента в различных сферах трудовых отношений вы можете в статьях:
- «Каков размер надбавки за вахтовый метод работы?»;
- «Надбавки за работу в особых климатических условиях не являются компенсацией и облагаются НДФЛ».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Включен ли в МРОТ районный коэффициент
Входит ли в МРОТ районный коэффициент — нет. Это общий показатель, устанавливаемый без привязки к иным положенным доплатам.
МРОТ, районный коэффициент и надбавка за работу на Севере: что это и как взаимосвязано
МРОТ — показатель, устанавливаемый на федеральном и региональном уровне, и региональный всегда либо выше, либо равен федеральному. По законодательству нельзя осуществлять расчет МРОТ с учетом районного коэффициента или какой-либо иной доплаты, это гарантированный минимум, который соотносится с прожиточным минимумом трудоспособного населения либо в целом по стране, либо в регионе. Работодатель вправе устанавливать работнику оклад ниже этой величины, но при условии, что за полностью отработанный месяц он получит сумму, равную или большую, чем МРОТ (без учета НДФЛ).
Районный коэффициент — надбавка за осуществление трудовой деятельности в регионе с особыми климатическими условиями. Территорию, на которой его применяют, и конкретный размер (варьирует от 1,1 до 2) определяет правительство. Очевидно, что минимальная оплата труда и районный коэффициент (РК) взаимосвязаны: и то, и другое — плата за работу, но МРОТ положен каждому, а РК — только тем, кто трудится в отдельных местностях, независимо от стажа работы и места регистрации работодателя.
Процентная надбавка (ПН) за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — еще один вид доплаты за труд в особых климатических условиях, но ее назначают при наличии определенного трудового стажа. Размер надбавки устанавливается для каждого района отдельно и варьируется от 10 до 100 процентов заработка. Разъяснения о том, начисляется ли районный коэффициент на МРОТ, из предыдущего пункта применимы и в данной ситуации: минимальная оплата предусмотрена для всех, а ПН доплачивают за стаж в северных районах. И ответ на вопрос, входит ли северный коэффициент в МРОТ, — нет, не входит, его получают только северяне и только при наличии определенного трудового стажа.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие выплаты включаются в расчет МРОТ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как считать зарплату с учетом коэффициентов
Определить сумму, которую обязан платить работодатель, зная, добавляется ли к МРОТ районный коэффициент и северная надбавка, несложно. Для этого начисленную зарплату надо умножить на обе доплаты, а затем все суммы сложить. Если намерены узнать сумму на руки, то не забудьте отнять 13 % НДФЛ.
Покажем на примере гражданина Клубтэкаева К.К., который трудится в научно-исследовательском учреждении в г. Норильске 3 года, как рассчитать МРОТ с районным коэффициентом и положенной ему процентной надбавкой. Допустим, его оклад равен минимальному размеру оплаты труда: в Красноярском крае он приравнен к федеральному показателю и составляет 12 792 руб. По Постановлению Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 04.09.1964 № 380/П-18 в этой местности и для этой работы РК равен 1,8. Город Норильск отнесен к «остальным районам» Крайнего Севера, и на основании Указа Президиума ВС СССР от 26.09.1967 № 1908-VII надбавка при стаже 3 года составляет 60 % от заработка. Посчитаем, сколько получит работник.
12 792 х 1,8 = 23 025,6 (руб.) — районный коэффициент;
12 792 х 60 % = 7675,2 (руб.) — процентная надбавка;
12 792 + 23 025,6 + 7675,2 = 43 492,8 (руб.) — начисленная сумма;
43 429,8 – 13 % = 37 838,7 (руб.) — сумма на руки.
При расчетах используйте действующий региональный МРОТ и районный коэффициент в 2022 году, иначе получится неверная цифра. А если работодатель рассчитал зарплату неправильно, то появятся сложности: либо придется доказывать наличие счетной ошибки и удерживать переплату, либо доплачивать и невыплаченную сумму, и проценты за задержку.
Обратите внимание, что обе надбавки касаются непосредственно оплаты труда, и на вопрос, применяется ли районный коэффициент к МРОТ, зарплате или премиям, ответ утвердительный. Но их не используют при выплатах, рассчитываемых из среднего заработка, — больничных, командировочных, отпускных (см. Письмо Минтруда от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718).
Еще один момент. Для назначения выплат малоимущим сравнивают две цифры — доход заявителя и прожиточный минимум в регионе проживания. Доход — это в том числе зарплата, куда уже включены надбавки за работу в особых условиях. Но ни северная прибавка за стаж, ни районный коэффициент на прожиточный минимум абсолютно не влияют, его утверждают власти субъекта с учетом цен в регионе. Учитывайте это, чтобы правильно определить, положены ли вам пособия.
Районный коэффициент по регионам России в 2022 и 2022 году
Не все бухгалтеры знают РК местностей, где работают сотрудники их компаний, также не всегда правильно применяют коэффициенты при расчете зарплаты. Мы составили инструкцию по работе с РК и привели таблицу коэффициентов по регионам России.
Как узнать районный коэффициент для сотрудника
Районные коэффициенты установлены еще законами Советского Союза, позже подтверждены или скорректированы российскими актами и постановлениями. Сегодня они прописаны в следующих документах:
- Трудовой кодекс РФ: 316, 146, 148 статьи;
- Федеральный закон от 19.02.1993 № 4520-1, 10 статья;
- Постановление Министерства труда от 11.09.1995 № 49;
- Местные законодательные акты.
Если районные власти готовы увеличить РК за счет местного бюджета, они издают постановления об этом. Коммерческие компании могут платить зарплату с учетом федерального РК или повышенного местного.
РК в одной местности могут отличаться для работников разных профессий: скажем, нефтяник или работник рыболовного судна будут иметь РК выше, чем школьный учитель. Поэтому уточняйте значение РК для сотрудников вашей компании в администрации или Инспекции труда по месту работы сотрудников.
Начисление зарплаты онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Как применять районный коэффициент
РК применяют с первого дня работы для сотрудников, с которым заключен трудовой договор. РК не зависит от формы собственности организации и стажа сотрудника. Также нет предельного заработка, от которого зависел бы РК.
При расчете зарплаты применяйте РК того района, в котором постоянно работает сотрудник, даже если компания базируется в другом районе.
Районный коэффициент можно закрепить в трудовом договор или дать в договоре ссылку на документ с коэффициентами, которые применяются к работникам фирмы — скажем, в положении о зарплате или коллективном договоре.
К каким выплатам применяется районный коэффициент
Выплаты, которые индексируются на РК:
- оклад или тарифная ставка;
- доплата за вредные и опасные условия труда;
- все надбавки к окладу: компенсации и премии, надбавки за квалификацию и стаж, коммерческую тайну и пр.;
- МРОТ и связанные с ним выплаты;
- пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное по МРОТ;
- пособия, которые установлены в фиксированной сумме;
- выплаты сезонным рабочим, совместителям, сотрудникам на гибком графике или неполном дне;
- другие выплаты, которые прописаны в трудовом или коллективном договоре.
Выплаты, которые не индексируются на РК:
- пособие по временной нетрудоспособности, если оно рассчитано из среднего заработка;
- отпускные;
- нерегулярные премии;
- единичная материальная помощь, которая не прописана в коллективном договоре
- командировочные для сотрудника, который едет в местность без РК;
- “северные” надбавки (не путайте их с РК).
Чтобы применить районный коэффициент, рассчитайте оплату труда обычным способом и умножьте получившуюся сумму на нужный РК. Это касается выплат, которые индексируются РК.
.png)
Районные коэффициенты 2022 по регионам России
В таблице приводим коэффициенты по районам во всех регионах России. Если возле РК стоит звездочка (*), значит этот коэффициент применяют к определенным категориям работников или к определенным отраслям, и это прописано в местных законах. Узнавайте точные значения в местной Инспекции труда.
Если район или регион не приведен в таблице, значит для него не установлен РК.
| Регион и районы | РК |
|---|---|
| Республика Алтай | 1,4 |
| Алтайский край: города Алейск, Славгород, Яровое; районы Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевской, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новичихинский, Панкрушихинский, Поспелихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский, Суетский, Табунский, Угловский, Хабарский, Шипуновский | 1,25 |
| Остальная территория | 1,15* |
| Амурская область: города Зея, Тында с территорией, районы Зейский, Селемджинский, Тындинский, местности, приравненные к районам Крайнего Севера | 1,2-1,4* |
| Архангельская область: город Северодвинск с подчиненной территорией; Мезенский, Лешуконский, Пинежский районы | 1,4 |
| Остальная территория | 1,2 |
| Астраханская область: местности в 8-километровой санитарно-защитной зоне Астраханского газового комплекса и зона обслуживания газоконденсатного месторождения; районы Енотаевский, Наримановский, Харабалинский и Красноярский | 1,35* |
| Остальная территория | 1,1 |
| Башкортостан | 1,15 |
| Бурятия: город Северобайкальск; районы Баунтовский, Северо-Байкальский, Баргузинский, Курумканский, Окинский, Баунтовский, Муйский, Северо-Байкальский | 1,3* |
| На остальной территории | 1,2* |
| Вологодская область: город Череповец | 1,25 |
| Остальная территория | 1,15* |
| Дагестан: местности на высоте от 1500 до 2000 м | 1,15* |
| местности на высоте от 2000 до 3000 метров | 1,2* |
| высокогорные районы на высоты свыше 3000 метров | 1,3 |
| местности между Калмыкией, селом Зимняя Ставка, Ставропольским краем и Чечней, селом Тарумовка, селом Крайновка | 1,2 |
| местности между селом Крайновка, селом Тарумовка, границей Чечни, селом Аликую, ж/д станцией Наурская, станцией Каргалинская, селом Новоромановским, селом Большебередихинским | 1,1 |
| Еврейская АО: территории в 30-километровой приграничной зоне | 1,3 |
| Остальная территория | 1,2 |
| Забайкальский край: районы Каларский, Могочинский, Тунгиро-Олекминский, Тунгокоченский, Чернышевский | 1,2-1,7* |
| Города Краснокаменск и Чита, поселки Краснокаменский и Октябрьский | 1,4 |
| На остальной территории | 1,2* |
| Иркутская область: города Бодайбо, Усть-Илимск, Усть-Кут; районы Катангский, Казачинско-Ленский, Бодайбинский, Киренский, Мамско-Чуйский, Усть-Кутский, Нижнеилимский, Усть-Илимский | 1,3-1,7* |
| Города Иркутск с муниципальным образованием, Саянск и Тулун; район Братский, Ангарский городской округ | 1,4-1,3* |
| Остальная территория | 1,2* |
| Калмыкия | 1,1-1,3 |
| Камчатский край: Алеутский район, Командорские острова | 2* |
| Петропавловск-Камчатский с округом | 1,8* |
| Остальная территория | 1,6-1,8* |
| Карелия: город Костомукша; районы Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский | 1,4 |
| Районы Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский и Сегежский | 1,3 |
| Острова Белого моря в подчинении Республики | 1,2 |
| города Петрозаводск и Сортавала; районы Кондопожский, Питкярантский, Прионежский, Пряжинский, Суоярвский, Ланденпохский, Олонецкий | 1,15 |
| Кемеровская область | 1,3 |
| Кировская область: город Киров; районы Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, Кирово-Чепецкий, Куменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободский, Унинский, Фаленский, Халтуринский, Юрьянский | 1,15 |
| Районы Кайский, Зюздинский, Слободский, Котельнический, Доровский, Верховинский, Лальский и Шабалинский | 1,15* |
| Коми: город Воркута с подчиненной территорией | 1,6* |
| Города Усинск и Инта с подчиненными территориями, часть Интинского района к северу от Полярного круга | 1,5* |
| Город Вуктыла с подчиненной территорией, Интинский, Усть-Цилемский, Ижемский, Усть-Усинский районы южнее Полярного круга | 1,4* |
| Города Ухта и Печора с подчиненными территориями; промышленный район Троицко-Печорский; сельские районы Ижмо-Цилемский, Печорский, Усть-Цилемский, Ухтинский, Троицко-Печорский, Ижемский, Печорский, Кожвинский | 1,3* |
| Удорский район и остальная территория | 1,2* |
| Костромская область: Буйский, Галичский, Солигаличский, Чухломский, Судайский, Нейский, Мантурский, Кологривский, Межевский, Шарьинский, Поназыревский, Вохомский, Пыщугский, Павинский и Парфеньевский районы | 1,15* |
| Красноярский край: Норильск с подчиненной территорией, Таймырский национальный округ и город Игарка с подчиненной территорией, Эвенкийский национальный округ и Туруханский район севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан, Юхта и Ногинск Эвенкийского национального округа | 1,6-1,8* |
| Кежемский район | 1,6 |
| Северо-Енисейский район | 1,5 |
| города Ачинск, Боготол, Бородино, Дивногорск, Заозерный, Канск, Красноярск, Минусинск, Назарово, Сосновоборск, Шарыпово, Красноярск-26, Красноярск-45, поселки городского типа Красноярск-66, Ужур-4; районы Ачинский, Абанский, Боготольский, Балахтинский, Березовский, Бирилюсский, Большемуртинский, Большеулуйский, Дзержинский, Емельяновский, Ермаковский, Идринский, Иланский, Ирбейский, Канский, Казачинский, Каратузский, Козульский, Краснотуранский, Курагинский, Манский, Минусинский, Нижнеингашский, Назаровский, Новоселовский, Партизанский, Пировский, Рыбинский, Сухобузимский, Саянский, Тасеевский, Тюхтетский, Уярский, Ужурский, Шарыповский, Шушенский | 1,3 |
| Остальная территория | 1,3* |
| Курганская область | 1,15 |
| Магаданская область | 1,7 |
| Мурманская область: город Островной и подчиненная территория | 1,8 |
| Поселок Туманный Кольского района | 1,7 |
| Города Североморск, Оленегорск; Кольский и Печенегский районы | 1,5* |
| Остальная территория | 1,4 |
| Ненецкий АО: поселки Юшарский, Карский, Шоинский, Колгуевский, Амдерма | 1,2* |
| Остальная территория | 1,6-1,8* |
| Новосибирская область | 1,2-1,25* |
| Омская область | 1,15 |
| Оренбургская область | 1,15 |
| Пермский край: город Соликамск; районы Красновишерский, Чердынский, Ныробский, Гайнский, Косинский, Кочевский | 1,2 |
| Остальная территория | 1,15 |
| Приморский край: Дальнегорский г/о, район Кавалеровский, местности, приравненные к районам Крайнего Севера | 1,3* |
| Районы Кавалеровский, Ольгинский, Тернейский | 1,2* |
| Ростовская область: районы Дубовский (частично), Заветинский, Зимовниковский (частично), Орловский (частично), Пролетарский (частично), Ремонтненский | 1,1 |
| Сахалинская область: Курильские острова, районы Курильский, Северо-Курильский и Южно-Курильский | 1,2 |
| Остальная территория | 1,4-1,8* |
| Свердловская область: города Ивдель, Карпинск, Краснотурьинск и Североуральск с территориями; районы Гаринский, Таборинский, Тавдинский | 1,2 |
| Остальная территория | 1,15 |
| Томская область: города Кедровый и Северск; районы Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский, Чаинский | 1,5 |
| Районы освоения нефтяных и газовых месторождений на территории севернее 60 град. северной широты (кроме районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) | 1,5* |
| Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский, Асиновский, Зырянский, Кожевниковский, Первомайский, Шегарский, Томский, Пудинский, Васюганский районы районы; город Томск | 1,3 |
| Промышленный Александровский район, город Колпашево с подчиненной территорией | 1,3* |
| Остальная территория | 1,2* |
| Тыва: Монгун-Тайгинский, Тоджинский районы, территория Шынаанской сельской администрации Кызылского района | 1,5 |
| Бай-Тайгинский, Барун-Хемчикский, Дзун-Хемчикский, Каа-Хемский, Кызылский (за исключением территории Шынаанской сельской администрации), Овюрский, Пий-Хемский, Сут-Хольский, Тандинский, Тес-Хемский, Чаа-Хольский, Чеди-Хольский, Улуг-Хемский, Эрзинский районы; город Кызыл | 1,4 |
| Тюменская область: районы, расположенные севернее Полярного круга, кроме районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей | 1,6-1,8* |
| Уватский район | 1,5 |
| Остальная территория | 1,15* |
| Удмуртия | 1,15 |
| Хабаровский край: Охотский район | 1,6-1,7* |
| Аяно-Майский, Ванинский, Тугуро-Чумиканский, Николаевский, им. Полины Осипенко, Комсомольский, Советско-Гаванский, Занинский, Солнечный, Амурский, Зерхнебуреинский, Ульчский, Нижнеамурский, Тахтинский, Верхнебуреинский (севернее 51 град. северной широты), Амурский, Верхнебуреинский, Комсомольский, Николаевский, имени Полины Осипенко, Солнечный, Тугуро-Чумиканский, Ульчский, город Комсомольск-на-Амуре, город Николаевск-на-Амуре, город Советская Гавань с подчиненной территорией за исключением порта Ванино | 1,4-1,5* |
| Район Верхнебуреинский южнее 51 град. северной широты и остальные территории | 1,2-1,3* |
| Хакасия | 1,3 |
| Ханты-Мансийский АО: города Лангепас и Ханты-Мансийск, Нижневартовский район, районы севернее 60 град. северной широты на период освоения и обустройства нефтяных и газовых месторождений | 1,7* |
| Районы освоения нефтяных и газовых месторождений севернее 60 град. северной широты и местности севернее 62 град. северной широты | 1,5* |
| Остальная территория | 1,3-1,7* |
| Челябинская область: города Снежинск и Озерск | 1,3* |
| Остальная территория | 1,15 |
| Чукотский АО | 2 |
| Якутия: районы за Полярным Кругом: Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхнеколымский, Верхоянский, Жиганский, Мирнинский (поселок Айхал и город Удачный с подчиненными территориями), Момский, Нижнеколымский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Усть-Янский, Эвено-Бытантайский, местности с предприятиями алмазодобывающей промышленности | 1,6-2* |
| Остальная территория | 1,4* |
| Ямало-Ненецкий АО: территории севернее Полярного круга, города Лабытнанги и Салехард | 1,4-1,8* |
| Города Новый Уренгой, Губкинский, Ноябрьск, Муравленко, Надымский район и местности южнее Полярного круга, на период освоения и обустройства нефтяных и газовых месторождений | 1,7* |
| Территория севернее Полярного круга, и районы освоения нефтяных и газовых месторождений на территории южнее Полярного круга | 1,5* |
| Остальная территория | 1,3-1,7* |
Ведите учет, начилсяйте зарплату и отчитывайтесь через интернет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически начисляет зарплату, рассчитывает премии и удержания, НДФЛ и взносы, создает платежки, напоминает о датах платежей. Все новички могут бесплатно тестировать сервис 14 дней.
Размер районного коэффициента и как его рассчитать
Северные надбавки и районный коэффициент служат для покрытия повышенных материальных и физиологических затрат граждан на проживание и выполнение работ на Севере. Когда выплачивают районный коэффициент? Как определить его величину? Узнайте из статьи о его размере и расчете.
- Северная надбавка: что это и как рассчитывается
- Как узнать размер северной надбавки: примеры расчета
Законодательные основы применения районного коэффициента
Всем нанимателям предписано платить зарплату сотрудникам, занятым в регионах со сложными климатическими условиями, в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ). При этом государство устанавливает минимальный размер дополнительных выплат работающим на подобных территориях (ст. 148 ТК РФ).
В целях предоставления гражданам повышенного размера выплат в регионах с экстремальной природной средой применяют районный коэффициент и северную надбавку к зарплате (ст. 315 ТК РФ).
Согласно ст. 316 ТК РФ и ст. 10 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1, размер районного коэффициента и механизм его применения разрабатывают и утверждают правительственные органы РФ. Кроме того, в этих статьях закреплено право региональных властей устанавливать за счет средств местных бюджетов его повышенное значение по сравнению с уровнем, утвержденным централизованно.
В случае отсутствия современной нормативной базы применяют законодательные акты, принятые еще во времена СССР. Но при условии, что они не противоречат нормам ТК РФ (ст. 423 Кодекса).
В результате размеры районных коэффициентов в настоящее время регулирует целый ряд документов:
- – в части коэффициентов для непроизводственных отраслей;
- различные постановления Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС – для отдельных отраслей промышленности, сельского хозяйства и транспорта;
- постановления Правительства РФ – в части установления районных коэффициентов на отдельных территориях;
- постановления региональных властей – по утверждению повышенного размера районного коэффициента в отдельных областях.
Единого централизованного документа, устанавливающего четкие размеры районных коэффициентов для всех территорий с экстремальными климатическими условиями, в настоящий момент нет.
Коммерческим хозяйствующим субъектам предоставлено право за счет собственных средств устанавливать в коллективном договоре/локальных актах по оплате труда повышенный в сравнении с утвержденным законодательно уровень коэффициента (ст. 135 ТК РФ и письмо Минтруда от 26.11.2012 № 11-4/660). При этом он в любом случае не может быть ниже размера, закрепленного в нормативных актах.
Перечень применяемых в настоящее время районных коэффициентов приведен ниже в таблицах.
Помимо Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока районный коэффициент установлен для некоторых безводных, высокогорных и пустынных территорий РФ.
Как начисляют районный коэффициент
Правительством РФ не выпущено единого нормативного акта, регулирующего применение районного коэффициента при начислении заработной платы сотрудников. В связи с этим следует руководствоваться старыми законодательными нормами, принятыми в том числе в СССР, и не противоречащими действующим положениям НПА по трудовому праву.
Районный коэффициент установлен по территории выполнения работ (нахождения рабочего места) независимо от региона расположения нанимателя (подп. “б” п. 2 разъяснений Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 11.11.1964 № 15/30).
Сотрудник оформлен в головной организации в Москве, но фактически выполняет работы в отделении в Новосибирске. Ему обязаны применить коэффициент, положенный для Новосибирска.
Пока остается не урегулированным вопрос применения коэффициента при разъездном характере работы. Если при этом сотрудник большую часть времени пребывает в пути на территории, где установлен коэффициент, его следует начислять. В случае, когда сотрудник в ходе своей работы постоянно перемещается между территориями с разными коэффициентами, и при этом нет возможности выделить точное время его пребывания в том или ином регионе, вероятно, следует использовать:
- коэффициент территории, куда он регулярно возвращается;
- либо на которой он находится наибольшую часть времени.
Применение районного коэффициента зависит только от региона выполнения работ и начинается с первого дня трудоустройства сотрудника на соответствующей территории (Обзор ВС РФ от 26.02.2014). Это положение действует в том числе для работающих вахтовым методом (абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302 ТК РФ) и совместителей (ч. 3 ст. 285 ТК РФ).
Как рассчитать районный коэффициент на зарплату
На районный коэффициент увеличивают весь фактический заработок сотрудника за выполнение им должностных обязанностей (п. 1 разъяснения, утв. постановлением Минтруда от 11.09.1995 № 49, абз. 4 письма Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 169-13).
Расчет районного коэффициента производят по формуле:
- ФОТск – зарплата с учетом районного коэффициента;
- ФОТ – общий размер заработка за месяц;
- Рк – районный коэффициент.
В состав учитываемой при начислении заработной платы за месяц включают:
- постоянные выплаты за фактическое количество выполненной работы – оклад, часовая тарифная ставка, сдельная расценка;
- выплаты стимулирующего характера, в т. ч. премии ежемесячные, ежеквартальные, годовые, доплаты и надбавки;
- выплаты, связанные с режимом работы: сверхурочные, доплата за работу в выходной, доплата за работу в ночное время, за работу во вредных условиях;
- иные начисления, предусмотренные системой оплаты труда в компании и зафиксированные в ее локальных актах.
Не учитывают в составе зарплаты, на которую начисляют коэффициент:
- сумму северной надбавки;
- разовые премии, не связанные с выполнением работы и не входящие в систему оплаты труда, действующую в компании и закрепленную в локальных актах;
- выплаты по среднему заработку в период отсутствия на рабочем месте (отпуск, больничный, командировочные), а также начисляемые за время простоя;
- матпомощь и полевое довольствие;
- компенсации, предназначенные для возмещения затрат в связи исполнением трудовых обязанностей: суточные, надбавка за вахтовый метод, оплата питания.
Не начисляют районный коэффициент на больничный лист, отпуск или командировочные, поскольку он уже учтен в составе среднего заработка для этих целей.
При расчете больничных в минимальном размере есть ситуации, когда необходимо начисление районного коэффициента на МРОТ.
В регионах, где установлен районный коэффициент, заработная плата должна быть не ниже МРОТ вместе с начисленным на него коэффициентом (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).
- оклад – 10 000 руб.;
- доплата за вредные условия труда – 400 руб.;
- премия по итогам месяца – 20 000 руб.
В состав расходов на оплату труда в целях налога на прибыль можно включить только районный коэффициент в пределах размеров, указанных в законодательных актах. Все суммы сверх указанных в них величин, закрепленные в трудовых договорах и локальных актах организации, делают из чистой прибыли компании (ст. 316 ТК РФ, письма Минфина РФ от 08.12.2010 № 03-03-06/1/764, от 24.03.2009 № 03-04-06-02/23).
Подводим итоги
Районный коэффициент рассчитывают за работу в сложных климатических условиях. Использование коэффициента зависит только от места фактического выполнения работы: если человек трудится на территории с коэффициентом, то его начисляют с первого же дня.
Могут возникнуть сложности при расчете районного коэффициента для сотрудников с разъездным характером работы. Подробный порядок в официальных документах не прописан. Поэтому, начисляя коэффициент при разъездах, следует исходить из логики каждого конкретного случая.
Загрузка...