Отчетность ИП в ПФР

Сдача отчетности в ПФР в 2022 году

Все компании должны подавать персотчетность в ПФР. В статье мы разберемся, какими формами и в какие сроки нужно отчитаться перед фондом в 2022 году. Кроме того, вы узнаете, какие санкции грозят тем, кто представит формы с опозданием либо допустит в них ошибки.

Кто сдает отчетность в ПФР

Организации и физлица, которые платят доходы своим работникам или лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, услуг, авторским договорам, обязаны подавать персонифицированную отчетность в ИФНС и в ПФР.

В налоговые инспекции сведения персонифицированного учета подаются в составе расчета по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В пенсионный фонд подаются формы:

СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
СЗВ-СТАЖ — ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным;
СЗВ-ИСХ — если страхователь не подавал отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период;
СЗВ-К — по запросу ПФР в срок, указанный в запросе.

Кроме того, работодатели подают форму СЗВ-СТАЖ на застрахованное лицо в связи с назначением пенсии. В позиции «Тип сведений» указывается «Назначение пенсии». Страхователи подают эту форму для учета периода работы календарного года, срок представления отчетности за который не наступил. Представить ее нужно в течение трех календарных дней со дня обращения к страхователю застрахованного лица

Также все страхователи, имеющие работников, обязаны, в частности, при приеме и увольнении сотрудников подавать в ПФР форму СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения) либо иных решений или документов, которые подтверждают оформление трудовых отношений.

Какую отчетность сдают в ПФР

Персонифицированная отчетность, которую страхователи должны представить в пенсионный фонд:

СЗВ-М (Постановление Правления ПФР от 15.04.2022 № 103п). Обратите внимание: компании должны представить СЗВ-М за май по новой форме;
СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п;
СЗВ-ИСХ (Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п);
СЗВ-К (Постановление Правления ПФ РФ от 27.09.2019 № 485п).
СЗВ-ТД (Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п).

Когда сдают отчетность в ПФР

Форму СЗВ-М нужно подавать в ПФР ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца. В 2022 году установлены следующие сроки:

15.02.2022 — за январь 2022 года;
15.03.2022 — за февраль 2022 года;
15.04.2022 — за март 2022 года;
17.05.2022 — за апрель 2022 года;
15.06.2022 — за май 2022 года;
15.07.2022 — за июнь 2022 года;
16.08.2022 — за июль 2022 года;
15.09.2022 — за август 2022 года;
15.10.2022 — за сентябрь 2022 года;
15.11.2022 — за октябрь 2022 года;
15.12.2022 — за ноябрь 2022 года.

За декабрь текущего года нужно подать СЗВ-М не позднее 17.01.2022.

Форму СЗВ-СТАЖ нужно подавать только за год — не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, отчитаться за 2022 год следует не позднее 01.03.2022.

Страхователи, которые перечисляют дополнительные взносы на накопительную пенсию, ежеквартально сдают реестры по форме ДСВ-3. Срок подачи реестров — 20 календарных дней по окончании квартала.

В 2022 году указанную форму нужно подавать в следующие сроки:

20.04.2022 — за I квартал 2022 года;
20.07.2022 — за II квартал 2022 года;
20.10.2022 — за III квартал 2022 года;
20.01.2022 — за IV квартал 2022 года.

Форму СЗВ-ТД подают:

при приеме на работу или увольнении работника — не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов, подтверждающих изменения трудовых отношений;
при переводе на другую постоянную работу, подаче заявления о продолжении ведения трудовой книжки либо о предоставлении страхователем сведений о трудовой деятельности — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было событие.

Форма СЗВ-К предоставляется по запросу органа ПФР в срок, указанный в запросе. Форма СЗВ-ИСХ — если страхователь не подавал отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период.

Срок подачи СЗВ-ИСХ не установлен. Подать ее нужно после того, как обнаружился факт непредставления в установленные сроки информации о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранние периоды.

Сдача отчетности в ПФР в электронном виде

Если численность персонала страхователя превышает 25 человек за минувший отчетный период, то необходимо подавать персформы исключительно в электронном виде. Если сотрудников менее указанного лимита, то у компании есть выбор: представить отчетность на бумаге или направить в электронном виде.

Сформировать отчетность поможет программа, в которой компания ведет учет, либо нужно сделать это с помощью бесплатного ПО с сайта регионального отделения ПФР.

Для передачи отчетности нужно организовать документооборот с ПФР, сформировать и отправить отчетность, а также следить за сообщениями, которые приходят от фонда.

Кроме того, можно воспользоваться другим способом: отправить формы отчетность через личный кабинет страхователя на сайте ПФР. Но пока он доступен только для формы СЗВ-ТД

За непредставление сведений в электронной форме в случаях, когда соблюдение такой формы обязательно, предусмотрен штраф в размере 1 тыс. рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

Ответственность за несвоевременную сдачу, а также ошибки в персотчетности прописаны в Федеральном законе от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Так, согласно статье 17 этого закона, данные нарушения влекут штраф в сумме 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Для взыскания санкций ПФР обращается в суд:

если общая сумма задолженности превысила 3 тыс. рублей в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования;
если такая задолженность не превысила 3 тыс. рублей по истечении этого срока.

Срок обращения в суд ограничен шестью месяцами с момента наступления этих событий.

Отметим, что в ряде случае страхователю удается уменьшить сумму штрафа. Дело в том, что при принятии решения судьи обращают внимание на смягчающие обстоятельства. Так, например, Арбитражный суд Северо-Западного округа (Постановление от 21.05.2022 № А05-9590/2019) в 40 раз уменьшил штраф за нарушение сроков сдачи СЗВ-СТАЖ в связи с тем, что:

страхователь опоздал всего на 4 дня;
не было умысла на совершение правонарушения;
нет негативных последствий для бюджета ПФР и застрахованных лиц.

Арбитражный суд Центрального округа (Постановление от 02.06.2022 № А83-10587/2019) в 10 раз снизил штраф за опоздание с подачей СЗВ-М в связи с тем, что:

правонарушение совершено впервые;
срок опоздания незначительный;
страхователь признал вину;
умысла не было;
нет негативных последствий для бюджета.

Помимо этого, должностное лицо страхователя могут привлечь к административным санкциям по ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ (штраф — от 300 до 500 рублей).

При этом если страхователь уложился в положенные сроки сдачи отчетных форм, но потом выявил неточности, то можно избежать штрафа. Главное — сдать исправленные формы то того, как ошибки выявит ПФР (определения Верховного Суда РФ от 22.07.2019 № 305-ЭС19-2960, от 05.07.2019 № 308-ЭС19-975).

Обратите внимание: если компания исправит ошибки за пределами сроков сдачи отчетности, то руководителя все равно могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 19.07.2019 № 16-АД19-5, Определение Конституционного Суда РФ от 23.04.2022 № 824-О).

Привет, Гость! У «Клерка» новый курс!

(ФСБУ 5/2019, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 27/2021.)

Успейте записаться, пока есть места! Обучение онлайн 1 месяц. Старт курса уже 15 февраля, программа здесь.

Отчетность ИП на ОСНО – состав и срок сдачи

Отчетность ИП на ОСНО сдают в различные контролирующие органы: и в налоговую инспекцию, и при необходимости в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Определенные отчеты должны дойти и до Росстата. Попробуем систематизировать в представленном материале, какую отчетность сдает ИП на ОСНО — в каком составе и в какие сроки.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

на добавленную стоимость;
прибыль — для организаций,
доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.

Отчеты по основному налогу — НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2022 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/615@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.

Учитите, при заполнении 3-НДФЛ нужно учитывать пояснения, которые дала ФНС в письме от 14.01.2022 № БС-4-11/148@. Подробности мы рассказывали здесь.

Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.

ВНИМАНИЕ! С 2022 года предприниматели рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.

Внимание! Рекомендация от “КонсультантПлюс”:
В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле. Подробную информацию по новому порядку расчета авансов смотрите в К+. Это бесплатно.

Декларация по НДС

Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от приказа ФНС от 19.08.2022 № ЕД-7-3-591@).

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».

В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.

Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой должен сдаваться до 1 марта следующего года, квартальные — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.

ВНИМАНИЕ! До конца 2022 года совместно с 6-НДФл ИП должен был сдавать справки 2-НДФЛ. Но с 2022 года они отменены. Сведения из справок с 1-го квартала включаются в 6-НДФЛ. Подробности см. здесь.

, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

С 2022 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Подробнее о ней читайте здесь.

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275.

ВАЖНО! С отчетности за квартал 2022 года ожидаются поправки в форму 4-ФСС в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты. Проект формы и указаний по ее заполнению можно посмотреть на Федеральном портале проектов НПА. А разъяснения наших экспертов здесь.

Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
выплатах, с которых взносы не начисляются;
тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
величине исчисленных взносов;
прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Читайте также:

Попадёт ли мой муж под амнистию

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с мнением чиновника бесплатно.

Итоги

Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчетность ИП в ПФР

Когда предприниматель трудится один, все его обязанности перед Пенсионным фондом заключаются в своевременной уплате страховых взносов за себя. Да и то, это скорее обязанность перед ФНС, ведь взносы перечисляются туда. Никаких отчетов в ПФР ИП без работников не сдают.

Все меняется, когда у индивидуального предпринимателя появляются наемные работники. Как только предприниматель заключил первый трудовой договор, он становится работодателем, и у него появляется обязанность отчитываться за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС. То же самое происходит, если ИП нанимает работника не по трудовому, а по гражданско-правовому договору на оказание услуг или выполнение работ.

Отчеты ИП в ПФР в 2022 году для работодателей

Отчетность предпринимателя в Пенсионный фонд состоит из трех форм:

1. СЗВ-М. Эта форма нужна для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, т.к. если пенсионер работает, его пенсия по закону не индексируется. Несмотря на назначение этой формы, включаются в нее не только достигшие пенсионного возраста, а все без исключения работники ИП, нанятые как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

ИП сдают эту отчетность в ПФР каждый месяц, до 15 числа после отчетного.

Если у ИП 25 и более сотрудников, СЗВ-М можно сдавать только в электронной форме.

При подготовке 6-НДФЛ вам пригодится материал «Частые ошибки в СЗВ-М».

2. СЗВ-СТАЖ и обязательное приложение ОДВ-1.

СЗВ-стаж и ОДВ-1 необходимо в общем случае сдавать раз в год до 1 марта по истечении отчетного года. Здесь тоже действует правило, что на 25 и более сотрудников сведения подаются в электронном виде.
Если один или несколько сотрудников в течение года увольняются на пенсию, нужно сдать внеочередной отчет только на них в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии. В день увольнения уходящему пенсионеру выдается копия СЗВ-СТАЖ с его данными.

Подробнее о СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 читайте в статье.

3. СЗВ-ТД. Это новая форма и в этом году работодатели сдают ее впервые в связи с переходом на электронные трудовые книжки. В 2022 году сдавать СЗВ-ТД нужно только в том случае, если были кадровые изменения по работникам (кого-то перевели, приняли, уволили и т.д.) или кто-то из сотрудников написал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки. Если ничего из этого за месяц не произошло – по итогам месяца отчет сдавать не нужно. Если повод был – отчет нужно сдать до 15 числа следующего месяца.

Имейте в виду, что прежде чем сдавать отчетность в Пенсионный фонд в электронной форме, необходимо подписать соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Для этого нужно разово посетить местное отделение Фонда и заполнить документы.

Нужно ли предпринимателю вставать на учет в ПФР в качестве работодателя

Нет, с 2017 года не нужно. ФНС самостоятельно регистрирует предпринимателя и подает сведения в Пенсионный фонд после того, как он сдаст расчет по взносам.

Куда еще должны отчитываться ИП, использующие наемную рабочую силу

Четыре формы нужно сдавать в налоговую инспекцию:

1. Расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.
2. Расчет 6-НДФЛ в течение месяца после первого, второго, третьего кварталов, и до 1 марта по итогам года. Этот расчет сравнительно новый и вызывает много вопросов у новичков. В этой статье мы подробно расписали, как его заполнять и что нужно учитывать.
3. Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 марта по итогам прошедшего года.
4. Сведения о среднесписочной численности раз в год до 20 января.

В ФСС необходимо ежеквартально сдавать форму 4-ФСС. Срок – 20 дней по истечении квартала, если сдается в бумажном виде, и 25 дней, если в электронном.

Если в перечисленные выше формы в ПФР и ФНС включаются сотрудники, работающие по договорам ГПХ, то в 4-ФСС они включаются только при одном условии: в договоре прописана обязанность платить взносы на травматизм за работника. Работодатель обязан платить взносы на страхование от несчастных случаев только за штатных работников, которые наняты по трудовому договору. Платить или не платить такие взносы по договорам ГПХ, наниматель решает сам и прописывает в договоре. Если взносы на травматизм по таким договорам не платятся, то таких сотрудников в 4-ФСС включать не нужно.

В отличие от ПФР, в ФСС ИП-работодателя автоматически не зарегистрируют. Как только ИП нанимает в штат первого работника, в течение 30 календарных дней необходимо встать на учет в качестве работодателя в местном отделении ФСС.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» в помощь работодателям

Быть работодателем нелегко, сплошные обязанности и отчеты. Особенно нелегко тем предпринимателям, которые уже «доросли» до наемного труда, но пока не могут себе позволить нанять бухгалтера и платить ему полноценную заработную плату.

Тогда подключайтесь к сервису «Моё дело», и обретите надежного помощника. В сервисе вы сможете:

1. Рассчитывать заработную плату, больничные, страховые взносы и другие платежи.
2. Оформлять кадровые документы.
3. Получать напоминания о приближающихся сроках отчетов и платежей.
4. Заполнять отчеты в ПФР, ФСС и ФНС с помощью электронного мастера с пошаговыми инструкциями.
5. Перечислять платежи в бюджет и отправлять отчеты в электронном виде.
6. Консультироваться с экспертами.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» не ошибается, не болеет, не уходит в отпуск или в декрет и не просит прибавки к заработной плате. А годовой платеж за пользование сервисом меньше месячной зарплаты даже начинающего и неопытного бухгалтера.

Отчетность

В соответствии с положениями Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон № 27-ФЗ) на страхователей возложена обязанность по представлению сведений индивидуального (персонифицированного) учета в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации.

Указанные сведения могут быть представлены страхователем в территориальный орган ПФР на бумажном носителе (лично, либо его представителем, либо с использованием средств почтовой связи), либо в форме электронного документа, подписанного электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Работодатели представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации следующие виды отчетности:

сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М);

сведения о страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-СТАЖ);

сведения о трудовой деятельности (по форме – СЗВ-ТД);

Данные о начисленных страховых взносах учитываются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц на основании данных, переданных ФНС России в ПФР.

Работодатель представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В 2022 году последними датами сдачи отчетности по форме СЗВ-М являются:

за декабрь 2022 г. – 17 января 2022 г.;
январь – 15 февраля 2022 г.;
февраль – 15 марта 2022 г.;
март – 15 апреля 2022 г.;
апрель – 16 мая 2022 г.;
май – 15 июня 2022 г.;
июнь – 15 июля 2022 г.;
июль – 15 августа 2022 г.;
август – 15 сентября 2022 г.;
сентябрь – 17 октября 2022 г.;
октябрь – 15 ноября 2022 г.;
ноябрь – 15 декабря 2022 г.;
за декабрь 2022 г. – 16 января 2023 г.

Форма СЗВ-СТАЖ

Сведения о страховом стаже (по форме СЗВ-СТАЖ) застрахованного лица представляются организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

За отчетный период 2022 год последней датой сдачи отчетности по форме СЗВ-СТАЖ является 01.03.2022 г.

При снятии с регистрационного учета сведения о страховом стаже застрахованного лица организация должна представить в территориальные органы ПФР не позднее дня представления документов для государственной регистрации в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Форма СЗВ-ТД

Порядок и сроки предоставления СЗВ-ТД в 2022 году (порядок действует с 27 апреля 2022 года с учетом норм постановления Правительства РФ от 26 апреля 2022 г. № 590 «Об особенностях порядка и сроках представления страхователями в территориальные органы пенсионного фонда Российской Федерации сведений о трудовой деятельности зарегистрированных лиц»):

– не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место перевод на другую постоянную работу или подача соответствующего заявления, в случаях перевода на другую постоянную работу, подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса Российской Федерации либо о предоставлении страхователем ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации.

Читайте также:

15 мая необходимо сдать 4 отчета

– не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений, в случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица.

Важно!

Если численность сотрудников 25 и более человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Формы отчетности сведений о застрахованных лицах и сведений о страховом стаже застрахованных лиц размещены в подразделе «Сроки представления отчетности» раздела «Работодателям», подразделе «Документы» раздела «Электронная трудовая книжка».

На сайте Пенсионного фонда России в свободном доступе размещены программы для подготовки и проверки отчетности, которые в значительной степени облегчают процесс подготовки и сдачи отчетности для плательщиков страховых взносов.

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

Первичная регистрация работника в системе персонифицированного учёта

При приёме на работу работника, не зарегистрированного в системе индивидуального (персонифицированного) учета, страхователь представляет в соответствующий территориальный орган ПФР на это лицо анкету застрахованного лица в территориальный орган фонда.

Важно! В анкете застрахованного лица в качестве адреса регистрации пишут тот, по которому работник официально зарегистрирован. В случае если анкета заполняется на гражданина иностранного государства – пишут адрес, который зафиксировала миграционная служба при регистрации данного гражданина.

Работодатель передает анкету застрахованного лица по форме АДВ-1 в сопровождении описи документов, передаваемых страхователем в ПФР, по форме АДВ-6-1 в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации. Анкету можно сдать как по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носителе.

Территориальный орган ПФР в течение 5 рабочих дней со дня получения анкеты застрахованного лица открывает лицевой счет, после чего передаёт документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета вместе с сопроводительной ведомостью страхователю.

Процедуры восстановления и замены документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета отличаются от процедуры первичной регистрации за исключением следующих особенностей: заявление о восстановлении страхового свидетельства заполняется по форме АДВ-3 (выдача дубликата); заявление об обмене страхового свидетельства заполняется по форме АДВ-2.

Нулевая отчетность в Пенсионный фонд

Сдавать или нет нулевой СЗВ-СТАЖ — нет, это не предусмотрено бланком отчета и действующим законодательством. Персонифицированные формы ПФР принимает только по конкретным гражданам. Если работает только директор, заполняйте данные на него.

Обязательные отчеты в ПФР

Форм, обязательных для сдачи в Пенсионный фонд РФ в 2022 году, несколько — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и др. Кроме обязательной отчетности, сотрудники ПФР вправе запрашивать иную информацию. Например, сведения о страховом стаже специалистов за прошедшие периоды. Бланки и сроки предоставления таких данных обычно отражаются в письменном запросе о предоставлении сведений. Основные отчеты являются персонифицированными, поэтому нулевая отчетность в ПФР в 2022 году действующим законодательством не предусмотрена. В любой организации всегда есть директор, который работает даже при отсутствии деятельности, СЗВ-СТАЖ на учредителя без трудового договора необходимо подавать по общим правилам.

Остались вопросы? Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнять СЗВ-СТАЖ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Позиция ПФР

Пенсионный фонд постоянно информирует работодателей об особенностях сдачи отчетов. Позиция ПФР однозначна: нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ, если один директор без зарплаты, он же учредитель, — да, необходимо заполнить форму.

Неоднократно выпускались разъяснения ПФР, нужно ли сдавать форму при нулевой отчетности, в последних из них высказана однозначная позиция о том, что отчитываться необходимо даже в том случае, если с директором — единственным учредителем не заключен трудовой договор, а других работников в организации нет. Существует особенность составления отчета в этой ситуации. Как заполнить СЗВ-СТАЖ, если нет работников, но есть директор без зарплаты: указывают данные руководителя, независимо от наличия ему выплат.

На единственного учредителя-руководителя без трудового договора подается СЗВ-М каждый месяц.

Обратите внимание: нужно ли сдавать СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя, — да, если происходили кадровые мероприятия. Персонифицированный отчет сдают только в случае возникновения трудовых отношений в форме, установленной Трудовым кодексом РФ.

СЗВ-СТАЖ без работников: сдавать в ПФР или нет

Отчет сдают все организации с наемными работниками, СЗВ-СТАЖ при отсутствии сотрудников и деятельности подают по общим основаниям.

По закону, нулевой форма быть не может. Даже если в организации есть только генеральный директор, который является единственным учредителем, надо ли сдавать СЗВ-СТАЖ на директора, если деятельность не ведется, — необходимо отчитаться. Годовая форма не предусматривает сдачу отчета с пустыми полями, необходимо указывать данные того, кто фактически работает. Если не заполнить табличную часть (будут отсутствовать записи о застрахованных лицах), то отчет не пройдет логический контроль ПФР и его не примут.

Еще один вопрос, который беспокоит руководство организаций, не ведущих хозяйственную деятельность: необходимо ли сдавать нулевую СЗВ-СТАЖ за 2022 год, если выплат не было, — да, и тут необходимо учесть особенность заполнения данных. Если в организации трудится единственный учредитель на должности генерального директора без трудового договора, он не получает зарплату. Что в этом случае ставить в графе 11 раздела 3 отчета СЗВ-СТАЖ? В случае отсутствия выплат страховых взносов за работника при оформлении им отпуска без сохранения заработной платы в этой графе ставят отметку «НЕОПЛ». Но если с генеральным директором не заключен трудовой договор, то и отпуск за свой счет ему не оформлен. Специалисты рекомендуют в такой ситуации тоже ставить отметку «НЕОПЛ» по страховым взносам. У специалистов Пенсионного фонда не возникнет вопросов в связи с отсутствием страховых взносов за стажевый период, указанный в отчете. Вот так выглядит отчет СЗВ-СТАЖ на единственного учредителя-руководителя:

Нулевая форма СЗВ-М в ПФР

Если в компании имеется только директор, с которым заключен трудовой договор либо договор гражданско-правового характера, нужно ли сдавать нулевой СЗВ-М, если нет сотрудников в 2022 году, — да, во всех случаях отчет сдают. Причем должность работника не имеет значения. Эта оговорка напрямую касается директоров и управляющих компаний: нужно ли сдавать СЗВ-М, если в ООО нет работников в 2022 году, — да, форму необходимо подать.

В отчетность включают сведения о застрахованных лицах, с которыми в отчетный период были заключены трудовые договоры или договоры ГПХ. Даже если в текущем месяце отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы по таким сотрудникам, СЗВ-М сдать придется. Например, если работники отправились в длительный отпуск за свой счет, то за них отчитываются в Пенсионный фонд на общих основаниях.

Иная ситуация с предпринимателями: нужно ли сдавать СЗВ-М, если нет работников в ИП в 2022 году, — не нужно. Отчетность за себя ИП не сдают.

Читайте также:

Вопрос о задолженности перед банком

Если в отчете указать сведения о застрахованном лице с ошибкой, то за это выпишут штраф 500 руб. за каждое лицо (п. 1 Постановления правления ПФ № 103п от 15.04.2021; п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27 от 01.04.1996) на страхователя, плюс должностному лицу от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Аналогичное наказание предусмотрено и за каждого специалиста, которого забыли указать в отчетной форме.

Чтобы избежать санкций, подготовьте нулевую отчетность в Пенсионный фонд (СЗВ-М). Это придется сделать и в следующих случаях:

деятельность ИП или компании приостановлена;
деятельность имеет сезонный характер и наступил мертвый сезон;
в компании нет сотрудников, только директор;
с единственным директором не заключен трудовой договор;
начисления в пользу сотрудников отсутствуют;
иные случаи, предусмотренные законодательством.

Ответственность за отсутствие нулевых отчетов в ПФР

За непредоставление обязательных отчетов в Пенсионный фонд для российских организаций предусмотрены значительные штрафы. Так, за несвоевременно сданный СЗВ-СТАЖ должностное лицо страхователя оштрафуют от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). И при этом за ошибку в сведениях или за пропущенное застрахованное лицо ПФ назначит штраф 500 руб. (п. 1 Постановления правления ПФ № 103п от 15.04.2021; п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27 от 01.04.1996).

Отчетность в ПФР в 2022 году

В статье разберемся, какую отчетность и в какие сроки сдают в Пенсионный фонд в 2022 году и какие санкции грозят за сдачу отчетности с опозданием и ошибками.

Что вы узнаете

Кто сдает отчетность в ПФР

В Пенсионный фонд сдают отчетность:

все организации;
индивидуальные предприниматели с наемными работниками.

О ком отчитываться в ПФР

В отчетах в Пенсионный фонд должны быть указаны:

Сотрудники в штате. В том числе и те, которые находятся в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком.
Работники, оформленные по договору ГПХ.
Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
Работники, уволенные в отчетный период.

Частый вопрос — нужно ли отчитываться в ПФР об учредителе организации — единственном сотруднике в фирме? Если договор есть — нужно отчитываться, даже если он не получает зарплату. Если договора нет:

Сдаем СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Это следует из разъяснений Пенсионного фонда.
Не сдаем СЗВ-ТД на руководителя-единственного участника ООО. Это закреплено в письме Минтруда.

Какие отчеты сдают в ПФР

В обязательном порядке Пенсионный фонд ждет три формы (ст. 11 ФЗ от 01.04.96 № 27-ФЗ):

СЗВ-М — отправляем в ПФР список сотрудников, их ФИО, СНИЛС, ИНН. Форма утверждена постановлением от 15.04.2022 № 103п. Образец заполнения СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ — отчитываемся о стаже сотрудников: ФИО работника, даты приема на работу и увольнения и другие данные, которые нужны для расчета пенсии. Форма утверждена постановлением от 06.12.2018 № 507п. Образец заполнения СЗВ-Стаж

СЗВ-ТД — стал обязательным в 2022 году. Это отчет о трудовой деятельности сотрудников, в нем указываются ФИО, должность и даты всех кадровых событий: приема, перевода, увольнения и других. На основании этих данных Пенсионный фонд ведет электронные трудовые книжки. Форма утверждена постановлением от 25.12.2019 № 730п. Образец заполнения СЗВ-ТД

Еще три формы подаются при необходимости.

СЗВ-ИСХ — сдается, если страхователь не подавал сведения о сотрудниках до 2017 года. Форма утверждена постановлением от 06.12.2018 № 507п.
СЗВ-КОРР — отправляется, если нужно исправить ошибки в ранее переданных отчетах. Форма утверждена постановлением от 06.12.2018 № 507п.
ОДВ-1 — содержит сводные сведения по компании-страхователю. Ее не сдают отдельно, это опись, которая сопровождает другие отчеты — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Форма утверждена постановлением от 06.12.2018 № 507п.

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Форма	Когда отправлять
СЗВ-М	Ежемесячно, не позднее 15 числа текущего месяца за предыдущий.
СЗВ-СТАЖ	Раз в год, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Также он сдается при выходе сотрудника на пенсию в течение 3 дней.
СЗВ-ТД	При приеме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня после издания приказа. Для переводов, переименований, заявлений о выборе формата трудовой книжки — ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за отчетным.
СЗВ-ИСХ, СЗВ‑КОРР	Сразу при обнаружении ошибки.
ОДВ-1	Срок привязан к сдаче отчетов СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ.

Если сроки сдачи отчетности в ПФР выпадают на выходной или праздничный день, то отправить формы необходимо в первый рабочий день после.

Как сдавать отчетность в ПФР

Способ подачи форм зависит от количества работников в компании.

Организации, в которых застрахованных сотрудников 25 и больше, обязаны сдавать отчетность в ПФР в электронном виде. Это закреплено в п. 2 ст. 8 ФЗ № 27-ФЗ.
Организации, в которых застрахованных сотрудников 24 или меньше, сведения можно отправить как электронно, так и на бумаге.

Отчетность в ПФР в электронном виде

Чтобы начать отчитываться в ПФР в электронном виде, вам понадобятся только электронная подпись и соглашение об обмене электронными документами с ПФР.

Передать в ПФР электронные отчеты можно:

через личный кабинет страхователя ПФР;
программу для сдачи отчетности, например СБИС.

Удобнее всего использовать специальную программу для сдачи отчетности, например СБИС, — так вы не только экономите время на походах в отделения пенсионного фонда или на почту, но и получаете ряд преимуществ.

Проверка на ошибки. СБИС не только проверит формат и логику, но и сверит с предыдущими периодами и между отчетами в другие госорганы. Так, если сотрудник есть в СЗВ-М, а в СЗВ-СТАЖ его нет, СБИС тут же сообщит об этом.
Подтверждения и уведомления. Сдавая отчеты электронно, вы почти мгновенно получите от ПФР подтверждение о получении. И конечно, взаимодействие с пенсионным фондом не ограничивается только сдачей отчетности. В СБИС вы легко отправите письмо, сверите данные с ПФР, оформите выход на пенсию.
Отчетность во все госорганы в одном окне. СБИС передает электронные отчеты не только в ПФР, но и в ФНС, ФСС, в Росстат, в РНП и во все остальные. Сдавать электронную отчетность из окна одной программы, где всегда актуальные формы, намного удобнее, чем заполнять отчеты через разные кабинеты госорганов.

Сдавать отчетность в ПФР в СБИС

Штрафы за ошибки и опоздания

Если не сдать вовремя СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ или допустить в них ошибку, грозит штраф — 500 рублей за каждого работника, по которому нужно отчитаться или вы предоставили недостоверную информацию. Легко представить размер штрафа, если сотрудников в компании, например, 100.

В 2022 году за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД штрафуют не компанию, а должностных лиц на 300-500 рублей. Но стоит учесть, что сам отчет мы сдаем в ПФР, а штраф выписывает инспекция труда. Это особенность СЗВ-ТД. При проверке инспектор может «зацепить» и другие нарушения трудового законодательства. А это уже штрафы до 50 тысяч рублей.

Как сдавать отчетность в ПФР без ошибок

Можно 4 часа руками перепроверять, нет ли в отчете дублей СНИЛС, не отчитались ли второй раз за уволенного. А можно проверку автоматизировать.

Используйте СБИС, он до отправки в фонд проверит отчет, покажет ошибки и переведет из на человеческий язык: