Перевод ООО на специальные налоговые режимы в Омске

Как ИП работать на НПД

НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Он подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД или называют его .

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Что такое самозанятость и когда можно так работать

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

  1. Доход до 2,4 млн рублей в год.
  2. Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ.
  3. Нельзя работать по агентским договорам — например, туроператором.
  4. Нельзя перепродавать чужие товары.
  5. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Не получится, к примеру, открыть кофейню на патенте и при этом вести курсы бариста как самозанятый.

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».

А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

  1. Минимальная налоговая ставка.
  2. Не нужно платить взносы.
  3. Можно работать без онлайн-кассы.
  4. Можно принимать наличные и переводы на карту.

Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2022 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.

Самозанятый как физлицоИП на НПД
Расчетный счетНетПо желанию
ЭквайрингНетПо желанию
Сменить режим, если превысил лимитПауза до регистрации ИПНе останавливает работу

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

Как физлицу стать ИП на НПД

Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.

Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.

Как зарегистрироваться в приложении «Мой налог»

Можно внести данные самостоятельно или войти через портал госуслуг

После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.

Режим НПД указан в личном кабинете налогоплательщика

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Читайте также:
Положение о структурном подразделении: образец по ГОСТу

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.

  1. Погасить задолженность по страховым взносам, если она есть.
  2. Снять с учета онлайн-кассу, если она есть и предприниматель не собирается дальше ее использовать на НПД.
  3. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
  4. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД подать в налоговую уведомление об отказе от УСН.
  5. Не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

Как ввести данные о сделках для уплаты НПД

Нужно указать название товара, работы или услуги, стоимость и в случае, если покупатель — юрлицо или ИП, его ИНН

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.

В уведомлении указано, за какой месяц нужно заплатить налог, какую сумму и в какой срок. В 2022 году 25 сентября выпало на субботу, поэтому срок продлили до 27-го

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Как подключить автоплатеж в приложении «Мой налог»

Если подключить автоплатеж, сумма налога будет списываться с карты автоматически

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.

Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2022 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Автоматизированная УСН: что известно о новой системе налогообложения

Марина Крицкая

В Госдуму внесен законопроект (№ 20281-8) о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима. Речь идет о так называемой автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Чем она отличается от обычной УСН? Кто сможет ею воспользоваться? И зачем в принципе возник вопрос о введении нового спецрежима?

О том, что ФНС прорабатывает концепцию нового налогового режима для малого бизнеса, стало известно еще летом. Тогда пресс-служба ведомства сообщала о планах внедрения такого режима, который бы избавил бизнес от ведения учета и сдачи деклараций. Также говорилось о том, что новый спецрежим может предусматривать отмену страховых взносов, а исчислением налогов будет заниматься непосредственно ФНС.

Внесенные в Госдуму законопроекты № 20281-8 (о проведении эксперимента), а также законопроект № 20492-8 (о внесении изменений в Налоговый кодекс) позволяют понять, с какой целью, для кого и при каких условиях будет действовать новый спецрежим.

Цель введения АУСН

В пояснительной записке уточняется, что законопроект разработан в рамках исполнения Указа Президента РФ от 07.09.2018 № 204, а также п. 5 Перечня Поручений Президента РФ от 26.06.2022 № Пр-1096. Нововведения направлены на улучшение условий для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе упрощение налоговой отчетности для предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику (ККТ).

Предполагается, что принятие закона позволит плательщикам АУСН снизить непроизводственные издержки.

Так же, как налог на профессиональную деятельность (НПД), АУСН поначалу будет действовать в экспериментальном режиме в нескольких регионах:

  • в Москве,
  • в Московской области;
  • в Калужской области;
  • в Республике Татарстан.

Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Применять АУСН смогут как организации, так и ИП, но они должны быть зарегистрированы в налоговых органах субъектов, участвующих в эксперименте.

Вновь созданные организация и ИП должны уведомить о выборе АУСН через личный кабинет налогоплательщика не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Уже действующие бизнесы смогут перейти на спецрежим через личный кабинет налогоплательщика, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря.

Преимущества нового налогового режима АУСН

Освобождение от сдачи отчетов. Тех, кто будет применять АУСН, освободят от сдачи налоговой декларации, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (но есть исключения, указанные в п. 3 ст. 2 законопроекта № 20492-8).

Читайте также:
Минимальный метраж на человека в санкт петербурге

Тарифы страховых взносов — 0 %. Нулевыми будут взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом установлена фиксированная сумма взносов на травматизм в размере 2 040 руб. в год.

Расчетом налога занимается сама ФНС. Сведения о доходах и расходах налогоплательщика в налоговую поступают от ККТ и уполномоченного банка, а также через личный кабинет налогоплательщика (если деньги получены не через ККТ и не через банковский счет).

Освобождение от уплаты ряда налогов. В ст. 2 законопроекта № 20281-8 говорится, что организации и ИП на АУСН не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. При этом они избавлены от уплаты налогов, но с определенными исключениями:

  • налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
  • налог на имущество организаций (исключение — налог, уплачиваемый в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ);
  • налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физлиц, включенных в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС (исключение — НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 НК РФ);
  • налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, предусмотренные п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК РФ).

Условия для применения АУСН

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Также действуют дополнительные ограничения:

  • По сфере деятельности: в п. 5 ст. 3 законопроекта № 20281-8 указаны виды деятельности, где недопустимо применение АУСН.
  • По годовому обороту: не более 60 млн руб.
  • По количеству персонала: не более 5 штатных сотрудников.
  • По объему основных средств: на сумму не более 150 млн руб.
  • По структуре бизнеса: не должно быть филиалов или обособленных подразделений.

Объекты налогообложения

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» (налоговая ставка — 8 %) и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка — 20 %, минимальный налог — 3 %). При этом он вправе менять объект ежегодно, достаточно уведомить налоговый орган до 31 декабря.

Признание доходов и расходов осуществляется с учетом поступлений по ККТ и безналичных расчетов.

Признание доходов

Дата получения доходов — это:

  • дата поступления денежных средств (включая суммы предварительной оплаты) на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг);
  • получения имущественных прав;
  • погашения задолженности (оплаты) иным способом.

Признание расходов

Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты.

Расходы учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме.

В случае осуществления расчета в наличной форме для учета расходов в составе расходов фиксируется указанный расчет с применением ККТ.

Роль банка и налоговой

ИП и организация, применяющие АУСН, обязаны уполномочить кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с налоговыми органами, на передачу сведений об операциях по счетам, открытым по договору банковского счета. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или через кредитную организацию.

Перечень уполномоченных кредитных организаций утверждается федеральным органом исполнительной власти, который занимается контролем и надзором в области налогов и сборов. Такой перечень будет опубликован на его официальном сайте.

Предполагается, что оплата труда наемных работников будет осуществляться через уполномоченную кредитную организацию. На нее возложены обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ.

Об уплате налога инспекция сообщит через личный кабинет налогоплательщика не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Данные для исчисления налога ей должен передать банк (по безналичным расчетам) и плательщик АУСН (по расчетам через ККТ). Срок предоставления данных — до 5 числа месяца следующего за отчетным.

Срок уплаты налога

Сумма налога к уплате появится в личном кабинете налогоплательщика — д о 15 числа месяца.

Уплатить налог нужно до 25 числа месяца.

Плательщик АУСН вправе дать согласие на автоматическое перечисление суммы налога уполномоченным банком. В этом случае налоговый орган в установленный срок ( д о 15 числа месяца) уведомит о сумме налога, подлежащей уплате, непосредственно банк.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездные проверки не предусмотрены в принципе. Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев. И у нее есть особенности:

  • проводится за 12 налоговых периодов истекшего календарного года либо за налоговые периоды, приходящиеся на период с начала применения в истекшем календарном году вновь созданной организацией, вновь зарегистрированным ИП спецрежима и до окончания истекшего календарного года, — с 1 февраля следующего календарного года;
  • при смене налогового режима проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего года со дня, следующего за днем окончания налогового периода, в котором налогоплательщик утратил право на применение спецрежима;
  • в случае реорганизации, ликвидации организации, прекращения деятельности в качестве ИП проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего года со дня, следующего за днем поступления в налоговый орган соответствующего заявления. Налогоплательщик не подлежит ликвидации, снятию с учета в качестве ИП ранее срока окончания камеральной проверки.
Читайте также:
Что нужно, чтобы открыть благотворительный фонд
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Удобная онлайн-бухгалтерия для ИП без сотрудников. Сдавайте отчёты, считайте налоги, создавайте счета, акты и накладные.

очередной сыр в мышеловке, сейчас заманят, а потом дверку захлопнут, успевай только читай новые дополнения и изменения к новой системе, сгребут деньги через банки

Остается открытым вопрос, кто будет оплачивать больничные работникам и, вероятно, работники останутся без пенсионных отчислений.

Елена, больничные оплатят через систему электронных больничных, с 22 года запускают, кредитные организации- агенты по НДФЛ будут сведения подавать в ФСС. Скорее всего так.
Про пенсионные отчисления большой вопрос, раз взносы ноль, то и сотрудникам ноль. Логично.

Сейчас я работающий пенсионер , т.к. плачу взносы в ПФ ( без индексации пенсии), если отменят взносы в ПФ , то я буду неработающим пенсионером, значит пенсию начнут индексировать?

Здравствуйте. Спасибо, интересная статья.

Прочел законопроекты по вашим ссылкам, и заметил интересную подробность.

На стр. 47 скана исходного текста основного законопроекта № 20281-8 сказано:

4. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, за период применения специального налогового режима уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

а) в случае, если величина дохода плательщика за период применения специального налогового режима не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 0 рублей;
б) в случае, если величина дохода плательщика за период применения специального налогового режима превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере страховых взносов 0 рублей плюс 0,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за период применения специального налогового режима;

На стр. 5-10 скана исходного текста сопутствующего законопроекта № 20492-8 сказано:

Внести в Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” следующие изменения:

1) пункт 2 статьи 6 дополнить подпунктом 13 следующего содержания:
“13 ) сумма средств, соответствующая сумме страховых взносов на финансирование страховой пенсии для лиц, которые подлежат обязательному пенсионному страхованию и с выплат которым страхователями, применяющими специальный налоговый режим “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”, не уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, исчисленная Пенсионным фондом Российской Федерации самостоятельно <. >;”;

а) дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
“1-1. Налоговый орган представляет ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователем, применяющим специальный налоговый режим “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”, произведены выплаты работающим у него застрахованным лицам, сведения о сумме выплат в пользу каждого застрахованного лица, <. >“;

То есть согласно исходной версии законопроекта, за время применения экспериментального режима у работников ИП на АУСН пенсионные баллы формироваться будут, а у самих ИП, независимо от наличия у них работников – нет.

Цитирую статью 29 ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от 15.12.2001 N 167-ФЗ:

“1. Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
<. >
5) физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, <. >на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, <. >за исключением лиц, указанных в подпункте 6 настоящего пункта (то есть за исключением плательщиков НПД);

Цитирую статью 6 того же ФЗ:

1. Застрахованные лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование <. >. Застрахованными лицами являются <. >:
<. >
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, <. >), за исключением лиц, применяющих <. >“Налог на профессиональный доход”, <. >не вступивших добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию или прекративших такие правоотношения<. >);

То есть обязательное пенсионное страхование распространяется на всех ИП, кроме применяющих НПД.

В исходном тексте сопутствующего законопроекта изменений в статьи 6 и 29 указанного ФЗ не предусмотрено.

То есть исходной версией пакета законопроектов предполагается, что на ИП, применяющих АУСН, обязательное пенсионное страхование распространяться будет, поэтому купить пенсионные баллы согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 29 указанного ФЗ, они не смогут, а другие подпункты пункта 1 статьи 29 им тоже не подходят.

Я правильно понял, что, согласно исходной версии пакета законопроектов, ИП в период применения АУСН получать пенсионные баллы вообще никак не смогут?

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.

Читайте также:
Статья 1157. Право отказа от наследства

Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц.

Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц

Суть налогового нововведения

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.

Когда и где введут АУСН

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как стать участником

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.

Старый и новый УСН: сравнение

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Читайте также:
Заявление на неправомерные действия судебного пристава

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.

Как будет происходить оплата налога:

  • информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
  • до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
  • до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.

Перевод ООО на специальные налоговые режимы в Омске

НАЛОГИ

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

1

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

2

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

3

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
  • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Читайте также:
Что делать, если выживают с работы?

Для использования УСН есть ряд ограничений:

  • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
  • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
  • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
  • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
  • По доле участия других юрлиц — не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2022, 70 млн рублей за 2022, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.

Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2022 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.

Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

Михаил Носков

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Читайте также:
Что делать с подотчетными долгами в конце года

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Читайте также:
Договор купли продажи подвесного лодочного мотора

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

  1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
  2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
  3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
  4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
  5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
  6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.

Статья актуальна на 21.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Для ООО в России доступно всего три системы налогообложения: общая (ОСНО), упрощенная (УСН) и для сельхозпроизводителей (ЕСХН). Рассказываем, кому какая подойдет и как выбрать наиболее выгодный вариант для фирмы.

Поможем подобрать оптимальный для вашего бизнеса режим и ОКВЭД

Общая система или спецрежимы: от чего зависит выбор

Использовать общую систему налогообложения имеет право любая организация, но вот выгодна она далеко не всем. На ОСНО у фирмы будет максимальная налоговая нагрузка и самый сложный учёт.

Компании придётся платить налог на прибыль и НДС.

Для расчёта налога на прибыль компании придется вести отдельный налоговый учёт, причем из-за разных правил в бухгалтерском и налоговом учёте могут возникать отклонения, а это дополнительные трудности для бухгалтеров.

Для начисления НДС нужно вести специальные учётные регистры — книги покупок и продаж, и тоже по особым правилам.

В итоге компания на ОСНО должна параллельно вести три учёта: бухгалтерский, по налогу на прибыль и по НДС.

Другими словами, ОСНО — это сложно и дорого, а значит выбирать эту систему целесообразно только если некуда деваться: по ограничениям не подходит ни один из других режимов, или если выгоды от ОСНО перевешивают затраты и трудности.

А выгодно это в первую очередь для тех, кто занимается экспортом, потому что что при реализации товаров на экспорт действует льготная ставка НДС — 0%. Компании на ОСНО могут брать к вычету НДС, который заплатили своим поставщикам, а сами НДС на экспортные продажи не начисляют. В итоге у них возникает отрицательный НДС, когда не компания должна бюджету, а бюджет компании. Эти суммы можно возместить из бюджета, т.е. вернуть на свой расчётный счёт.

Читайте также:
Срок действия кадастрового паспорта на землю

Ещё один случай, когда ОСНО предпочтительнее спецрежимов — это сотрудничество с плательщиками НДС. Если клиенты фирмы тоже применяют ОСНО, им выгоднее покупать товары и услуги у тех, кто может выставить счёт-фактуру с выделенным НДС, чтобы уменьшить свой НДС к уплате. Клиент на ОСНО в большинстве случаев скорее предпочтёт поставщика на ОСНО, чем на спецрежимах.

В остальных случаях, если есть возможность, лучше выбрать один из спецрежимов, чтобы не платить НДС, налог на прибыль, а иногда и налог на имущество, и не вести сложный учёт.

Стандартная ставка по налогу на прибыль — 20%. В общем случае отчитываться по этому налогу нужно ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Например, за 1 квартал — до 28 апреля. Годовую декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до 28 марта следующего года. Платить налог на прибыль нужно в те же сроки, которые установлены для сдачи отчётности по нему.

Ставка по НДС без учёта льгот — также 20%. Отчитываться по НДС нужно ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Платить этот налог за прошлый квартал нужно тремя равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Например, отчитаться по НДС за 1 квартал нужно до 25 апреля, а платить — тремя равными частями до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Упрощённая система налогообложения

Для каких видов деятельности подходит

Для любых, кроме тех, что приведены п. 3 ст. 346.12 НК РФ:

  1. Различные виды финансовой деятельности: банки, страховщики, микрофинансовые организации, фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  2. Производство подакцизных товаров.
  3. Добыча и реализация полезных ископаемых.
  4. Игорный бизнес
  5. Агентства занятости.

Кому нельзя применять УСН

Компания не сможет применять УСН, если не соответствует критериям:

  1. Доля других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  2. Годовая выручка для компании, которая уже работает на упрощёнке, должна быть не более 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для того, чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года, выручка за 9 месяцев текущего года должна быть не более 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  4. Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  5. Компания не должна иметь филиалы (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Когда и сколько платить

Фирма при переходе на УСН может выбрать один из двух вариантов расчёта налога: со всех поступивших доходов или с разницы между доходами и расходами. В первом случае ставка налога 6 %, во втором — 15 %. Но если среднесписочная численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысит 150 млн руб., ставка для УСН «Доходы» возрастёт до 8 %, а для УСН «Доходы минус расходы» до 20 %.

На УСН «Доходы» можно вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за работников. Уменьшить налог таким образом можно не более, чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

На УСН «Доходы минус расходы» есть понятие минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). По итогам года считают налог стандартным способом, то есть с разницы между доходами и расходами, и сравнивают результат с 1 % от выручки. Какая сумма окажется больше — ту и нужно заплатить в бюджет.

При любом виде УСН налог платят в четыре этапа: по итогам каждого квартала делают авансовые платежи в срок до 25 апреля, июля и октября, и итоговый платеж до 30 апреля следующего года.

Декларацию сдают раз в год до 30 апреля.

Что с другими налогами

Несмотря на освобождение от НДС, компании на УСН придётся платить этот налог при ввозе товаров из-за рубежа, работе по договору товарищества или исполнении обязанности налогового агента.

Налог на имущество упрощенцы платят только если имущество облагается по кадастровой стоимости. К таким объектам относятся, например, офисные и торговые центры, а также помещения в них.

Другие налоги организации на УСН платят на общих основаниях, если у них есть объект налогообложения. Например, если в собственности есть земельный участок, то нужно платить налог на землю.

Единый сельхозналог

Для каких видов деятельности подходит

ЕСХН предназначен для бизнесменов, которые работают в сельскохозяйственной отрасли (ст. 346.2 НК РФ):

  1. Непосредственно занимаются производством и переработкой сельхозпродукции: выращивают рожь или пшеницу, разводят КРС, овец, птиц, производят из собственного сырья молочные продукты или колбасные изделия и т.п.
  2. Оказывают сопутствующие услуги для с/х производства: вносят удобрения на поля, убирают урожай, перегоняют и пасут скот и т.п.
  3. Занимаются рыболовством на собственных или арендованных судах.

Применять ЕСХН можно, если доля доходов от перечисленных видов деятельности превышает 70% в общей сумме.

Кому нельзя применять ЕСХН

Если вид деятельности входит в разрешённый перечень для ЕСХН, то ограничения есть только для рыбохозяйственных компаний. Численность работников у них не должна превышать 300 человек (пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Читайте также:
Как отключить Мобильный банк Сбербанка России?

Все остальные сельхозпроизводители могут переходить на ЕСХН при любых параметрах бизнеса.

Сколько придётся платить

ЕСХН нужно считать от разницы между доходами и расходами компании. Налоговая ставка равна 6%.

Платить нужно двумя частями: до 25 июля — аванс по итогам первого полугодия, до 31 марта следующего года – итоговый платёж.

Декларацию сдают раз в год до 31 марта следующего после отчётного года.

Что с другими налогами

Организации на ЕСХН должны платить НДС, если их годовой доход превышает установленный лимит. В 2022 году это — 70 млн руб. Начиная с 2022 года лимит для перехода на уплату НДС будет снижен до 60 млн руб.

Налог на имущество компании на ЕСХН платят только по тем объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности. Например, у сельхозкомпании есть дополнительное направление бизнеса — грузоперевозки. Тогда гараж для автомобилей, используемых в этой деятельности, нужно облагать налогом на имущество.

Другие налоги, например, земельный, организации на ЕСХН должны платить на общих основаниях, если у них есть объект налогообложения.

Как выбрать самый выгодный налоговый режим

Если вам точно не подходит общая система, выбор специального налогового режима для ООО сводится к одному из вариантов УСН и ЕСХН. Если компания не относится к сельскому хозяйству остаётся только УСН.

Если подходит и УСН и ЕСХН

На первый взгляд, выбор очевиден. Ставка по ЕСХН равна 6% от разницы между доходами и расходами. Для УСН «Доходы минус расходы», где налог нужно считать так же, стандартная ставка равна 15%.

Но не всё так просто. Дело в том, что компании на ЕСХН с относительно крупными оборотами должны дополнительно платить НДС, а на УСН НДС не платят. Поэтому сельхозпроизводителям, которые должны платить НДС, нужно рассчитать налоговую нагрузку с учётом НДС. Может оказаться, что им выгоднее использовать не ЕСХН, а упрощёнку. Здесь также нужно учитывать, что реализация большинства видов сельхозпродукции облагается НДС по льготной ставке 10% (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Пример

Выручка ООО «Колос» — 110 млн руб. в год, в т.ч. НДС 10 млн руб. Затраты — 70 млн руб., в т.ч. входной НДС — 5 млн руб.

Налоги при работе на ЕСХН будут равны:

ЕСХН = (100 – 65) х 6 % = 2,1 млн руб.

НДС = 10 – 5 = 5 млн руб.

Общая налоговая нагрузка 2,1 + 5 = 7,1 млн руб.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

(110 – 70) х 15 % = 6 млн руб.

Для УСН «Доходы»:

110 х 6% = 6,6 млн руб.

При таких параметрах бизнеса наиболее выгодным для компании режимом будет не ЕСХН, а УСН «Доходы минус расходы».

Если подходит только УСН

В этом случае нужно выбрать между двумя вариантами упрощёнки. Чем выше доля расходов в выручке, тем более вероятно, что выгоднее будет использовать объект «Доходы минус расходы».

Какой конкретно процент расходов будет здесь порогом, нужно определять индивидуально. На результаты расчёта влияют два фактора:

  1. Ставки по обоим вариантам упрощёнки. В общем случае это 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Но региональные власти могут устанавливать льготные ставки, как по обоим объектам, так и по любому одному из них.

Например, в Татарстане для доходно-расходной УСН ставка налога снижена до 10 %, а в Санкт-Петербурге до 7 %. Прежде чем делать расчёты, узнайте ставку по вашему региону.

Пример

Выручка ООО «Альфа» — 120 млн руб. в год, расходы — 70 млн руб., в том числе страховые взносы — 3 млн руб.

Платёж в бюджет при варианте «Доходы минус расходы»:

(120 – 70) х 15 % = 7,5 млн руб.

Налог при УСН «Доходы»:

120 х 6% = 7,2 млн руб.

Из налога при УСН «Доходы» можно вычесть страховые взносы. Так как сумма страховых взносов (3 млн руб.) меньше, чем 50% от начисленного налога (7,2 х 50м% = 3,6 млн руб.), то взносы можно вычесть в полном объёме. В итоге при варианте «Доходы» ООО «Альфа» заплатит в бюджет 7,2 – 3 = 4,2 млн руб.

В данном случае использовать объект «Доходы» намного выгоднее.

Но если расходы будут больше, картина поменяется:

Допустим, что общие расходы из предыдущего примера будут равны не 70, а 100 млн руб., при этом сумма страховых взносов останется такой же — 3 млн руб.

Налог при УСН «Доходы» по-прежнему будет равен 4,2 млн руб., т.к. он не зависит от общей суммы расходов.

А вот платёж в бюджет при УСН «Доходы минус расходы» станет существенно меньше:

(120 – 100) х 15 % = 3 млн руб.

Поэтому при таких параметрах бизнеса выгоднее будет уже вариант «Доходы минус расходы».

Конечно, на старте бизнеса нельзя точно знать, какие будут доходы и расходы, но нужно иметь хотя бы примерный финансовый план, чтобы сделать расчёты. В любом случае вы делаете выбор не навсегда — можно поменять выбранный режим или вариант УСН с начала следующего года.

Ссылка на основную публикацию