Дополнительные средства на лечение ребенка

Исковое заявление о дополнительных расходах на ребенка

Образец искового заявления о взыскании дополнительных расходов на ребенка, с учетом последних изменений законодательства. Родители обязаны содержать своих детей — это правило распространяется как на несовершеннолетних детей, так и совершеннолетних нетрудоспособных и нуждающихся в помощи детей.

Если возникли серьезные обстоятельства, требующие дополнительных расходов, связанных с тяжелой болезнью, протезированием, лечением, покупкой лекарств, посторонним уходом за ребенком-инвалидом, которые не покрываются алиментами можно требовать от плательщика участия в дополнительных расходах. Ребенок должен нуждаться в дополнительных расходах, эта нуждаемость должна быть подтверждена, например медицинскими документами.

Размер дополнительных расходов также должен быть подтвержден истцом документально. Взыскивать можно как уже понесенные расходы, так и расходы на будущее. При определении суммы необходимо учитывать материальное положение каждой стороны. Поскольку дополнительные расходы являются алиментными обязательствами и требования о взыскании заявляются суду в интересах ребенка, истец при подаче иска освобождается от уплаты госпошлины.

Исковое заявление о взыскании дополнительных расходов подается мировому судье по месту жительства истца или ответчика, выбор на усмотрение истца. Дополнительные расходы взыскиваются судом в твердой денежной сумме, ежемесячными платежами.

Мировому судье судебного участка № _____ по городу____________

Истец: ______________________ (ФИО полностью, адрес)

Ответчик: ___________________ (ФИО полностью, адрес)

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ

о взыскании дополнительных расходов на ребенка

Мы с ответчиком являемся родителями несовершеннолетнего _________ (ФИО ребенка, дата рождения).

Ответчик выплачивает алименты на содержание ребенка на основании _________ (указать, на каком основании ответчик выплачивает алименты: судебный приказ, решение суда, соглашение об уплате алиментов на ребенка; если алименты ответчиком не выплачиваются, указать причину).

Ребенок проживает по адресу: _________ (указать адрес), вместе со мной, ответчик проживает отдельно. Ребенок находится на моем полном обеспечении.

Вследствие тяжелого заболевания _________ (указать диагноз, поставленный ребенку, кем и когда он установлен, чем подтверждается) ребенок нуждается _________ (указать в каких видах помощи нуждается ребенок, их стоимость в денежном выражении, отсутствие возможности их бесплатного получения).

Общая сумма дополнительных расходов на ребенка составляет _______ руб., из которых мною уже было оплачено _______ руб., требуется оплатить в будущем _______ руб.

Я имею среднемесячный доход _______ руб., из которых на ребенка могу тратить _______ руб. в месяц, поскольку _________ (указать свое материальное и семейное положение, наличие других детей, иждивенцев, дополнительных обязательств, по которым истец несет расходы). Кроме того, я получаю от ответчика алименты _______ руб., таким образом, общая сумма ежемесячных расходов на ребенка не покрывает дополнительных расходов.

Участие ответчика в ежемесячных расходах на содержание ребенка необходимо определить в твердой денежной сумме, ежемесячными платежами по _______ руб., кроме того, взыскать с ответчика ½ долю от понесенных мною дополнительных расходов в размере _______ руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 86 Семейного кодекса РФ, статьями 131—132 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Прошу:

1. Взыскать с _________ (ФИО ответчика) в пользу _________ (ФИО истца) понесенные дополнительные расходы в размере _______ руб.
2. Взыскать с _________ (ФИО ответчика) в пользу _________ (ФИО истца) ежемесячно, дополнительные расходы на содержание ребенка _________ (ФИО ребенка) в твердой денежной сумме _______ руб.

Перечень прилагаемых к заявлению документов (копии по числу лиц, участвующих в деле):

1. Копия искового заявления
2. Расчет дополнительных расходов на ребенка
3. Копия свидетельства о расторжении брака (если расторгнут)
4. Копия свидетельства о рождении ребенка
5. Справка о доходах истца
6. Документ, подтверждающий проживание ребенка вместе с истцом
7. Документы, подтверждающие семейное положение истца
8. Документы, подтверждающие наличие особых обстоятельств, требующих дополнительных расходов на ребенка (медицинские документы), нуждаемость ребенка в дополнительных расходах
9. Документы, подтверждающие размер дополнительных расходов
10. Другие доказательства, подтверждающие основания искового заявления о дополнительных расходах на ребенка

Дата подачи заявления «___»_________ ____ г. Подпись истца: _______

Скачать образец искового заявления:

Исковое заявление о дополнительных расходах на ребенка

Советуем посмотреть образец искового заявления об алиментах на содержание супруга, где приведены рекомендации по оформлению заявления и подаче его в суд.

18 комментариев к “ Исковое заявление о дополнительных расходах на ребенка ”

Бывший муж не работает или перебивается временными заработками, у нас 2 общих детей, как вообще с него можно хоть что-нибудь взыскать на содержание детей?

Наталья, понятно, что никто его не заставит работать. Если он не работает, то алименты будут рассчитывать от среднего заработка по России (примерно от 20 руб). За злостное уклонение от уплаты алиментов предусмотрена уголовная ответственность. При неуплате денег на содержание ребенка Вы можете поднять вопрос о лишении ответчика родительских прав.

Бывший муж платит на содержание ребенка 3000 р. (его белая з/п 12000 р.). Возникла необходимость в санаторно-курортном лечении ребенка на море (хронический аденоидит,часто болеет ОРВИ). Бывший муж категорически отказался участвовать в дополнительных расходах (санаторно-курортное) лечении. Могу ли я подать в суд и истребовать сумму на санаторно-курортное лечение ребенка?

Если есть медицинские показания, соберете документы, подтверждающие размер необходимых расходов, то вполне вправе рассчитывать на взыскание 1/2 доли от расходов на лечение ребенка.

Добрый день! Я оформила взыскание алиментов с бывшего мужа в 1,25 от всех доходов. Но он не работает уже более 2-х лет и не собирается. Сколько мне могут начислить алиментов на одного ребенка и стоит ли вообще ждать этих отчислений? Может нужно оформить в твердой денежной?

Если должник не работает алименты начисляются от средней заработной платы в целом по РФ. В Вашем случае это составит примерно 7500 руб. в месяц. В твердой денежной сумме в Вашей ситуации откажут.

Мой бывший муж при Украине платил нам 1000гр,сейчас я получаю от него 4000руб., но хочу пересмотреть эту сумму по Российским законам. Подскажите сколько он должен мне выплачивать если у меня двое детей и он работает? Он выплачивал мне не процент от зарплаты, а мы договорились усно.Теперь же я бы хотела,чтобы все перечисления были через зарплату.Возможно ли это? И плюс ещё 8 месяцев он не выплачивал нам алименты вообще и отказывается их выплачивать.Смогу ли я взыскать эту сумму из него?

Вам нужно подать в суд исковое заявление о взыскании алиментов. Алименты будут взысканы с момента обращения в суд. Размер алиментов составит на 2 детей — 33% от заработка мужа. За прошлое время алименты взыскать в вашем случае не получится.

Вопрос. Бывший муж заявил приставам справку о доходе 11000 рублей. Взыскание произвели на основании этой справки и ребёнок получает сегодня 1650 рублей. ИП прекращено. Могу ли я подать иск в суд, так как Суд имеет право взыскать алименты на несовершеннолетних детей одновременно в долях к заработку ответчика и в твердой денежной сумме?
Есть ли шансы на успех выиграть иск алименты в твёрдой денежной сумме, в том числе взыскать за прошлый период?

Для начала нужно обратиться к приставам для расчета задолженности по алиментам. Укажите о прекращении предпринимательства. С этого момента расчет алиментов будет произведен исходя из средней зарплаты в целом по РФ (около 30 тыс. руб.). Взыскание в твердой сумме в этой ситуации не возможно.

Здравствуйте,подскажите пожалуйста могу ли рассчитывать на алименты в твёрдой денежной форме? У меня трое детей (с младшей я как мама одиночка) старший ребёнок инвалид. Отец детей по договоренности платил алименты сперва,сейчас уже более года не платит ни копейки … Официальная зп 11000р у него,я сама не работаю,нахожусь по ухожу за ребенком инвалидном . Живем только на пособия и пенсию ребёнка .

В Вашем случае нужно просить суд не алименты в твердой сумме, а взыскание дополнительных расходов на детей. Для увеличения размеров алиментов нужно будет доказать, что отец получает зарплату в большем размере.

Спасибо за ответ ,но не совсем поняла…а есть образец такого заявления?

Образец искового заявления о дополнительных расходах на ребенка находится на этой странице.

Здравствуйте!хочу подать на алименты,но мы находимся в браке,и еще он прописан в моей квартире,и официально не работает.
как правильно оформить заявление?если в твердой денежной форме?откажут.
ребенку 8 месяцев.не помогает и сказал,что не будет.

Пишите исковое заявление о взыскании алиментов в долях к заработку. То, что брак не расторгнут и Вы зарегистрированы вместе значения в данном случае не имеет. Если официально не устроен приставы будут взыскивать 1/4 от среднего заработка по РФ (примерно 30000 руб.). За уклонение от уплаты алиментов предусмотрена уголовная ответственность.

Я пенсионер по возрасту и инвалид 2гр. пожизненно. По решению суда вступившего в силу из моей пенсии взыскивается 70% на содержание моего 15 летнего сына. Сын тоже имеет категорию ребенок — инвалид. Он болен гемофилией. Он получает в связи с этим обстоятельством по федеральной программе препарат бесплатно, который раз в три дня ему нужно вводить. Никаких жизненных ограничений не имеет. Его мать никаких дополнительных расходов в отношении этого обстоятельства в суде не представила. Их нет. В суде об этом заявил и ходатайствовал о предоставлении док-в от матери дополнительных расходов. Суд отказал. Я одинок, живу один.
Я подал иск об отмене задолженности и уменьшении текущего взыскания до 1/8 дохода. Представил в суд доказательства: выписки из истории болезни во время госпитализации в которых отражена тяжесть заболевания с прямым указанием угрозы для жизни, назначение дорогостоящих препаратов, рекомендаций по особым условиям жизни. Кроме этого представил в суд назначения и рецепты на еще несколько лекарств от врачей другого профиля, диета, специальное питание, товарные чеки из аптек на сколько была возможность их приобретать. Долг по ЖКХ в связи с этим. Самое главное: я получаю на руки сейчас 3 рублей и еще 2400 соц. пакет инвалида, а лекарств мне выписано почти на 8500 , большинство из которых я не могу купить за отсутствием средств. О питании вообще речи нет, не говоря еще о диете. Я принес в качестве док-ва уровня питания чеки за месяц из Магнита, но адвокат ответчика возразила что на чеках не указана моя фамилия(. ) и суд их отклонил в качестве до-ва. Мать в общей сумме получает на ребенка ежемесячно 21000 рублей и еще от меня 9000 из пенсии. Суд выносит решение дословно: «По мнению суда истец не предоставил доказательств того, что его материальное и семейное положение не дает возможности уплачивать сформировавшуюся задолженность по алиментам и сами алименты на содержание своего совершеннолетнего ребенка в соответствии с требованиями СК РФ». Это мои 3 рублей?(. ) И лекарств на 8500? Далее идет пространная «вода» с медицинскими терминами на двух листах про ребенка, такое, что я и сам живя с ним длительное время не знал. Самое главное этого ничего нет в деле! Я с ним знакомился. Ответчик предоставила один листок от врача и несколько строчек в нем что ребенок нуждается в заместительной терапии. Это что, все остальное два листа несчастный судья в поте лица в интернете искал ? Нет у меня средств к адвокатам обращаться, понимаете ведь, приходиться все самому делать. Это невозможно мне трудно, вот апелляцию писать.буду. Судья мне сказал после вынесения решения что это он оказывается согласно судебной практики действует. И ему «не нужно чтобы решение вдруг отменит следующий суд» На мое возражение что у нас вроде как не прецедентное право и вообще то в каждом деле есть свои обстоятельства, нюансы, разные доказательства он ответил «пишите апелляцию это ваше право»
Какие в самом деле перспективы дальнейшего обжалования? Я апелляцию пишу, а уже и не верю что она что то изменит. Как поступить?

В этой ситуации нужно разделить алименты и дополнительные расходы на ребенка.
Алименты платить в любом случае придется, минимальный размер их составляет на 1 ребенка 1/4 от доходов родителя. Смысла их оспаривать нет и любые доводы об их высоком размере, независимо от материального положения родителя, суд не примет. Снизить размер алиментов вряд ли получится.
Что касается задолженности по алиментам. Можно просить суд уменьшить размер удерживаемой ежемесячно суммы до 50%. Но это нужно сделать отдельным заявлением.
По поводу взыскания дополнительных расходов на ребенка суд должен учесть нуждаемость ребенка, материальное положение родителей и взыскать сумму, которая соразмерна ежемесячным расходам на лечение ребенка. Только в этой части можно что-то оспаривать.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Среди разного рода налоговых льгот для граждан отдельное место занимают социальные налоговые вычеты. Социальные вычеты из подоходного налога предоставляются в случаях, когда граждане несут расходы на нужды, относящиеся с точки зрения закона к социальным потребностям. К примеру, это может быть оплата образования для детей или расходы на лечение ребенка.

Основные правила и условия предоставления социальных налоговых вычетов, в том числе и вычета на детское лечение, регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ. Часть денег, которые родители потратили на лечение ребенка, можно на законных основаниях вернуть в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ), начисленного на соответствующую понесенным затратам сумму. При этом предоставление налогового вычета на лечение ребенка осуществляется только в заявительном порядке, то есть по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры. Обращаться за оформлением возврата НДФЛ нужно в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту проживания или пребывания.

Случаи получения вычета

Получить налоговый вычет на лечение ребенка можно лишь при следующих условиях:

• лечение проводилось на территории России;
• родитель ребенка трудоустроен и уплачивает НДФЛ;
• родитель ребенка оплатил лечение самостоятельно (не за счет медстраховки).

С 2016 года разрешено оформлять налоговый вычет на лечение ребенка не в ФНС, а у работодателя. В таком случае родитель начинает раньше пользоваться предоставляемой налоговой льготой.

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим основные вопросы, связанные с получением налогового вычета на лечение ребенка.

Кто может получить вычет на лечение?

Оплачивая лечение ребенка, родители редко задумываются о будущем возмещении понесенных затрат. Однако они имеют право сообщить об израсходованных на лечение ребенка суммах в налоговую, чтобы получить обратно часть уже заплаченного в бюджет подоходного налога. Для этого потребуется соблюсти некоторые дополнительные условия:

• Налоговый вычет на лечение предоставляется только работающим гражданам, уплачивающим подоходный налог со своего заработка.
• Гражданин, претендующий на налоговый вычет, должен являться резидентом РФ.
• Гражданин оплачивает лечение из собственных средств.

Таким образом, не смогут получить возврат НДФЛ безработные, в том числе стоящие на бирже труда, или частные предприниматели, уплачивающие единый налог либо работающие по УСН.

Льгота по налогу предоставляется при платном лечении детей до 18 лет. Дети при этом могут быть как родными, так и усыновленными или опекаемыми. Кроме того, налоговая льгота распространяется не только на лечение детей, но также на собственное лечение заявителя, лечение его родителей или супруга.

Если платное лечение одновременно либо по очереди проходят несколько детей, то вычет можно получить на всех их вместе, если только итоговая сумма не превысит закрепленного законом предела.

Поскольку различные социальные вычеты не заменяют друг друга, то и предоставляться они могут одновременно. Это означает, что налоговый вычет на лечение ребенка может предоставляться, к примеру, одновременно со стандартным вычетом на детей до 18 лет и налоговым вычетом за обучение. Однако при этом общая сумма всех социальных вычетов за год не должна превышать 120000 руб. – таков определенный законодательством лимит на возврат НДФЛ. Правда, существуют еще вычеты за дорогостоящее лечение, которые считаются отдельно. О них мы расскажем чуть позже.

Какие расходы на лечение дают право на налоговый вычет?

Налоговый вычет может быть предоставлен за разные виды проведенного лечения и оказанных медицинских услуг, а также за приобретенные на лечение лекарства. Полный перечень позиций, по которым можно получить налоговую льготу, утверждается государством. В частности, на данный момент этот вопрос регламентируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

Кроме того, налоговый вычет могут получить граждане, которые самостоятельно оплачивают медицинские страховки на детей. Здесь тоже потребуется соблюдение дополнительных условий:

• Страховой договор должен быть оформлен от имени одного из родителей, усыновителя или опекуна (то есть от частного лица, а не от организации).
• В страховом договоре должно оговариваться только лечение.
• Организация-страхователь должна иметь государственную лицензию.

Перечень медицинских услуг, дающих право на получение налогового вычета на лечение, включает в себя:

• платную диагностику и лечение при вызове скорой помощи;
• диагностику, профилактику, лечение, реабилитацию в условиях стационара или поликлиники;
• проведение медицинской экспертизы;
• услуги в рамках санаторно-курортного лечения;
• санитарно-просветительную работу.

Многие родители интересуются возможностью возврата части средств за лечение зубов (пломбирование, удаление, протезирование, установку брекетов). Поскольку лечение зубов производится в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, то оплата проведенных стоматологических процедур также может служить основанием для оформления налоговой льготы.

Для получения налогового вычета форма собственности медицинского учреждения не играет роли. Главное, чтобы оно имело соответствующую лицензию и работало на территории России.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г. утверждены группы лекарств, приобретение которых для лечения ребенка дает право на возврат НДФЛ. В частности, в этот список входят:

• препараты для наркоза, миорелаксанты;
• анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства от ревматизма и подагры;
• противоаллергические лекарства;
• препараты, воздействующие на ЦНС;
• средства для лечения и профилактики инфекций;
• иммунодепрессанты и противоопухолевые средства;
• препараты для лечения остеопороза;
• препараты, влияющие на состав крови;
• средства для лечения заболеваний сердечнососудистой системы;
• средства медицинской диагностики;
• антисептики и дезинфицирующие препараты;
• средства для лечения заболеваний ЖКТ;
• средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей;
• гормональные препараты;
• офтальмологические препараты;
• средства, влияющие на органы дыхания;
• препараты, влияющие на матку;
• питательные растворы;
• витамины, минеральные средства.

Получить налоговый вычет на сумму приобретения лекарственных средств можно будет только в том случае, если лекарства были назначены врачом официально, то есть с оформлением рецепта и постановкой на нем печати.

При этом налоговая льгота предоставляется не на все выписанные врачом медикаменты, а только на те из них, которые были оплачены заявителем.

Какие виды лечения относят к дорогостоящим?

При определении суммы налогового вычета важно определить, является ли получаемое лечение дорогостоящим. Дело в том, что для социальных вычетов существует установленная законом максимальная сумма, выше которой налоговые льготы не предоставляются. Однако многие виды лечения имеют стоимость, превосходящую установленный лимит. По этой причине в законодательстве предусмотрели возможность получения льготы по подоходному налогу для затратных видов лечения: расходы на дорогостоящие процедуры и материалы считаются отдельно от обычных процедур и лекарств, списки которых мы приводили ранее.

Льгота предоставляется в том случае, если дорогостоящее лечение производилось на территории России, а плательщиком услуг по договору значится заявитель на льготу.

К дорогостоящим видам медицинских процедур, в частности, относятся:

• хирургическое лечение врожденных аномалий ребенка;
• хирургическое лечение тяжелых форм болезней кровообращения, нервной системы, глаз, органов дыхания и пищеварения;
• эндопротезирование и другие операции на суставах;
• трансплантация органов и тканей;
• комбинированное лечение наследственных болезней, злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета и прочих болезней и патологий;
• вживление протезов и кардиостимуляторов;
• пластические и реконструктивные операции;
• терапевтическое лечение опухолей щитовидной железы;
• диализ и другие процедуры (подробный перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Кроме самого лечения зачастую приходится приобретать дорогостоящие расходные материалы. Данные затраты тоже можно частично компенсировать льготой по НДФЛ, но при соблюдении как минимум двух условий:

1. Медицинская организация не имела возможности приобрести расходные материалы самостоятельно.
2. Медицинская организация выдала справку о том, что без приобретения именно этих расходных материалов надлежащее оказание медицинской помощи стало бы невозможным.

Размер налогового вычета на лечение

Сумма возврата НДФЛ на лечение ребенка рассчитывается из фактически понесенных затрат на оплату медицинских услуг и лекарств. Возврат налога может быть осуществлен не раньше окончания календарного года, в котором производилась оплата. При этом существуют ограничения по сумме налоговых вычетов за год.

В сумму расходов родителя, по которым предоставляются социальные налоговые вычеты, помимо стоимости лечения могут входить и другие траты на социальные нужды: на обучение детей, на накопительную пенсию и т.п. Кроме того, при наличии нескольких детей затраты на их лечение или обучение также суммируются. Максимальная суммарная величина годовых расходов, которые не облагаются налогом (на которые предоставляется вычет) составляет 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма возвращаемого налога при 13% ставке не может быть больше 15600 руб.

Впрочем, при определении общей суммы расходов в нее не включают расходы на дорогостоящие виды лечения. Их считают отдельно, и максимальная сумма при этом не ограничивается.

При этом гражданин не может вернуть сумму больше уплаченного за год налога из своей зарплаты. По этой причине иногда следует оформлять льготу по подоходному налогу на того из родителей, у кого выше заработная плата, а следовательно – больше сумма уплаченных за год налогов.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим небольшой пример определения размера налогового вычета.

Допустим, в течение календарного года одному из детей в семье были оказаны санаторно-курортные услуги на сумму 70000 руб., а второй перенес сложную операцию на глазном яблоке, стоимость которой составила 350000 руб. На следующий год мать обоих детей решила оформить налоговый вычет на лечение. Если других социальных вычетов за прошлый год у нее не было, то расчет налогового вычета на лечение производится следующим образом.

Затраты на лечение первого ребенка не превышают установленный лимит в 120000 руб., поэтому вся первая сумма будет исключена из налогообложения. Возврат НДФЛ составит 70000 х 13% = 9100 руб.

Медицинские услуги, оказанные второму ребенку, попадают в категорию дорогостоящих. Это означает, что для понесенных затрат не устанавливается верхний лимит возврата НДФЛ. Матери должны вернуть сумму 350000 х 13% = 45500 руб.

Итого за лечение двоих детей их мама может вернуть 9100 + 45500 = 54600 руб., но только в случае, если эта расчетная сумма будет меньше суммы уплаченных ею за год налогов. Например, если зарплата матери за год составила 650000 руб., из которых было уплачено 84500 руб. подоходного налога, то она вернет всю льготную сумму 54600 руб. из ранее уплаченного НДФЛ. А если за год она получила лишь 400000 руб., выплатив 52000 руб. подоходного налога, то вернуть она сможет лишь эти уплаченные 52000 руб.

Куда обращаться за возвратом НДФЛ?

Право на налоговый вычет зафиксировано в нормативных актах, но реализуется оно только по заявительному принципу. Другими словами, без подачи соответствующего заявления рассматривать вопрос о предоставлении налоговой льготы никто не будет. Обращаться за оформлением налогового вычета на лечение можно напрямую в местную ФНС или к своему работодателю.

Направляться в ФНС за возвратом налога можно лишь по окончании года, в котором производилась оплата лечения. Обращаться к работодателю можно сразу после оплаты лечения, но перед этим придется все-таки сходить в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий наличие права на налоговую льготу. Второй вариант позволяет не дожидаться конца года, а вернуть налог на несколько месяцев раньше. Рассмотрим второй вариант подробнее.

Сначала родителю необходимо занести в ФНС документы, отражающие расходы на лечение детей, и запросить подтверждение права на налоговую льготу. Затем полученное подтверждение передается работодателю. На его основании бухгалтерия начисляет родителю зарплату уже с учетом предоставленного налогового вычета.

Если размер вычета превышает месячную зарплату родителя, то ежемесячное удержание НДФЛ не производится до момента исчерпания всей суммы вычета. Если же предоставленный налоговый вычет не исчерпается до конца календарного года, то получить его остаток можно только после обращения в ФНС в следующем году. Таким образом, если затраты на лечение были велики, а год подходит к концу, то проще дождаться окончания года и подать документы на возврат НДФЛ в налоговую службу, а не работодателю.

Максимально допустимый срок обращения за предоставлением налогового вычета – в течение 3 лет после года оплаты лечения. Надо понимать, что налоговый вычет можно оформить лишь за те годы, когда осуществлялась оплата медицинских услуг. При этом оплата должна быть произведена за счет собственных средств родителей, а не за счет средств, например, медицинского страхования. Конечно же, факт лечения и факт оплаты должны быть подтверждены документально, поэтому все выписанные рецепты, оформленные договора, платежные документы и чеки необходимо сохранять.

Чаще всего весь процесс возврата НДФЛ от подачи заявления до перечисления денег занимает примерно от двух до четырех месяцев. Само заявление рассматривается в течение 10 дней, а вот необходимая проверка предоставленных документов может проводиться до трех месяцев (хотя на практике обычно быстрее). После принятия решения ФНС в течение 5 дней высылает заявителю письменное уведомление, а затем в течение месяца осуществляется возврат средств на карточку или банковский счет. По желанию родителя эту сумму могут зачислить в счет будущих налогов.

Документы для оформления налогового вычета на лечение

Подать документы для оформления налогового вычета можно при личном посещении местной ФНС или с помощью почтового отправления. При личной подаче документов в налоговую службу необходимо предоставить оригиналы документов и их ксерокопии (обычно копии можно сделать прямо на месте). Если же документы будут направлены по почте, то оригиналы вкладывать в письмо не нужно, но копии пересылаемых документов должны быть заверены нотариально.

Обычно считают, что почтовая пересылка сильно экономит время, но ведь при этом придется заверять копии документов у нотариуса. Так что личное обращение в ФНС может оказаться лучшим вариантом.

Для оформления налогового вычета и возврата НДФЛ понадобятся следующие документы (их набор варьируется в зависимости от того, на что именно были расходованы деньги):

• заявление родителя в свободной форме;
• справка из бухгалтерии по месту работы заявителя об уплаченном подоходном налоге (форма 2-НДФЛ);
• заполненная налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
• свидетельство о рождении ребенка;
• договор с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг;
• лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
• документы, подтверждающие оплату медицинских услуг заявителем;
• рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ» и подписью врача;
• документы, подтверждающие оплату препаратов (платежки, чеки);
• договор со страховой компанией или страховой полис (при возврате за страховку);
• реквизиты карточки или счета для перевода денег.

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

Ответ на вопрос «положен ли вычет на лечение детей?» дает статья 219 Налогового кодекса РФ. Вычет на медицинские услуги – это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в связи с этим НДФЛ (13 процентов от базы) уменьшается. А разница между налогом, перечисленным в бюджет, и исчисленным таким способом НДФЛ возвращается налогоплательщику. Если Вы решили получить социальный вычет на лечение ребенка (к социальным вычетам относится также вычет за учебу, страхование жизни) то Вам необходимо знать, что сумма возврата налога за лечение ребенка составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарств. Т.е. сколько денег получится вернуть, можно легко рассчитать. Но есть некоторые ограничения, на которых остановимся подробнее. Сумма вычета на лечение ребенка зависит от следующих факторов:

• Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т.е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в этой статье. Также следует знать, что остаток вычета на лечение на следующий год не переносится.
• Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по коду услуги 2), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по коду услуги 1), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не стоимость лечения, а то, входит ли лечение в Перечень, утвержденный государством.
• Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение родственников: супруга, родителей, а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

Условия для возмещения НДФЛ за лечение ребенка следующие:

• Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
• Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
• В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная заработная плата, с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
• Ребенок не старше 18 лет;
• В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые документы;
• Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т.е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т.е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в данной статье.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Поговорим о том, как оформить налоговый вычет на лечение ребенка. Существует несколько вариантов:

• Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС, МФЦ лично или через представителя (по доверенности), отправить по почте с описью вложения. Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
• Через работодателя. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС в определенный срок, после этого начнется камеральная проверка, которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) возможен лишь налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет, т.е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится только за несовершеннолетних детей. И даже, если ребенок учится и не работает, является студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет невозможен (в отличие от стандартного вычета за детей, где возмещение производится на ребенка до 24 лет, если он является студентом, курсантом, учащимся очной формы обучения).

Т.к. родители получить налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не могут (см. также Письмо Минфина РФ от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423, Письмо Минфина РФ от 19.10.2017 г. № 03-04-05/68273), это могут сделать сами совершеннолетние дети. Для этого, как советуют сотрудники Минфина, необходимо устроиться на работу или сдать в аренду свое имущество, получив тем самым доход, облагаемый по ставке 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49120).

Следует отметить, что право отца или матери получить вычет за лечение ребенка ограничено моментом достижения сыном или дочерью возраста 18 лет (Письмо Минфина РФ от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767), т.е. говорить о возможности оформления налогового вычета на лечение ребенка «до 18 лет включительно» в корне неверно.

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за обучение ребенка, который не достиг 24 лет.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т.к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Пример. Женщина работала до апреля, далее ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале было оплачено лечение дочери. Налоговый вычет за лечение дочери в этом случае оформить можно.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Обязательным условием социального налогового вычета является предоставление в ИФНС правильно оформленных документов по списку. Определимся, какие нужны документы для возврата налога за лечение ребенка:

1. справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
2. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняем сами);
3. справка об оплате медицинских услуг (выдает медицинское учреждение);
4. договор с медицинским учреждением (копия);
5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
7. рецепты на лекарства (для налогового вычета за лекарства ребенку);
8. свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
9. свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
10. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
11. на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Если Вам пришлось оплатить лечение своего ребенка, Вы можете вернуть 13 процентов потраченной суммы.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

В договоре на лечение ребенка указывается фамилия пациента, а также фамилия одного из родителей ребенка, оплачивающего это лечение. При этом неважно кто из родителей будет оформлять возврат налога. На вопрос «как получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на маму, а платил папа» можно ответить, что возврат НДФЛ имеет право осуществить любой из родителей, а также они оба, распределив сумму лечения (вычета) между собой. Это связано с тем, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Именно поэтому у Вас есть право сделать возврат НДФЛ за лечение ребенка, если договор оформлен на супруга (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163). Это становится актуально, когда, например, договор на лечение ребенка оформлен на жену, которая находится в декрете. В этом случае возмещением налога может заняться муж, отец ребенка. Следует отметить, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

В справке об оплате медицинских услуг за лечение ребенка до 18 лет должны быть указаны ФИО ребенка (чье лечение было оплачено), а в качестве налогоплательщика — ФИО того, кто будет оформлять вычет за лечение ребенка. В медицинскую организацию, вероятно, понадобится предоставить копию свидетельства о рождении, а также копию свидетельства о браке. Свидетельство о браке понадобится, если договор оформлен на одного родителя, а вычет будет получать супруг – другой родитель. Также свидетельство о браке может понадобиться, если вычет будут получать оба родителя.

Распределить вычет между папой и мамой ребенка может понадобиться, например, в случае:

• Если расходы на медицинские услуги ребенку превысят доходы одного из родителей. И если доходов мамы недостаточно, то часть расходов на лечение можно отнести к доходам второго родителя.
• Если лечение детей относится к обычному лечению, но общая сумма превысила предел 120000 руб. В этом случае получить вычет на сумму лечения сына или дочери или нескольких детей полностью можно, оформив возврат налога на каждого родителя.

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Если Вы потеряли чеки за медицинские услуги ребенку или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения детей, будет справка об оплате медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@.

Следует отметить, что для возврата налога за медикаменты, копию чеков предоставлять в налоговые органы нужно будет обязательно.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно законодательству РФ увеличение социального налогового вычета за лечение детей-инвалидов не предусмотрено (письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180). Т.е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за лечение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Налоговый вычет на лечение двух детей

Если Вы хотите вернуть 13 процентов за лечение двоих детей, троих или больше, то Вам необходимо знать, что в этом случае сумма вычета на одного родителя также ограничена 120000 руб. при обычном лечении и суммой дохода при дорогостоящем лечении.

Пример. На лечение зубов, анализы для сына и дочери женщина потратила 160000 руб. Т.к. лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть налог можно только с 120000 руб. Чтобы получить налоговый вычет на лечение сына и дочери полностью, можно распределить сумму лечения между супругами (сумму больше 120000 руб.) отнести на мужа.

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

Вычет за лечение детей до 18 лет (расходы) необходимо показать на листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в разных полях в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

• Расходы по коду 1 в строке 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
• Расходы по коду 2 в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится тут.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т.д.), удаление молочного зуба и т.п. Вы имеете право осуществить возврат налога за лечение зубов ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый вычет за брекеты ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в данной статье.

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

Родители могут вернуть деньги за лечение ребенка, оформив вычет за медицинские услуги, в том числе за:

• лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т.д.),
• покупку лекарств, назначенных детским врачом,
• покупку вакцин (платная прививка),
• анализы,
• прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
• обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
• хирургические операции,
• санаторно-курортное лечение (лечение в санатории),
• оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года), приобретение полиса ДМС ребенку,
• другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов

Остановимся на основании дополнительных выплат и процедуре их назначения.

Часто в жизненной реальности обстоятельства складываются так, что размер уплачиваемых алиментов на содержание ребенка одним из родителей, который не проживает совместно, недостаточный для нормального жизнеобеспечения. К примеру, если алименты назначены в определенной незначительной сумме, или заработок по официальным доходам минимальный. Соответственно и процентное отношение выплачиваемых алиментов будет мизерным.

В таких ситуациях назначаются дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов.

Остановимся на основании дополнительных выплат и процедуре их назначения. Рассмотрим участие родителей в дополнительных расходах на детей.

Дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов. Основания назначения

Законодательство России в статье 86 Семейного Кодекса предусмотрело список основных причин, когда и при каких обстоятельствах могут быть взысканы дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов:

• В случаях перенесения ребенком тяжелой болезни. При таких обстоятельствах суд, при рассмотрении вопроса по существу, опирается на заключение медиков, определяет потребность дополнительных расходов на лечение.
• При хронических заболеваниях, выявленных у детей, несущих угрозу жизнеспособности и возможности вести нормальный образ жизни, то есть необходимость постороннего ухода является достаточным условием, чтобы были назначены дополнительные выплаты несовершеннолетним детям.
• При нанесении ребенку тяжелых телесных повреждений, повлекших за собой инвалидность, необходимость лечения и постороннего ухода.

Перечисленные основания относятся к несовершеннолетним детям и к детям, которым исполнилось 18 лет, и закончился срок выплаты обязательных алиментов.

Порядок взыскания дополнительных расходов

Отличительная особенность выплаты дополнительных расходов на содержание ребенка от взыскиваемых алиментов то, что они могут быть произведены уже после того, как затрачены средства.

Судом может быть вынесено решение не только о частичной компенсации уже вложенных средств, но и планируемые расходы.

Дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов взыскиваются в основном определенной суммой, обоснованной в исковом заявлении подтверждающими документами.

Нужно отметить, что дополнительные расходы на детей, не достигших восемнадцати лет, или совершеннолетних нетрудоспособных детей инвалидов выплачивают по решению суда вне зависимости от взыскиваемых алиментов. Возможно параллельное взыскание таких выплат при установленной конкретной сумме алиментов и дополнительных расходов.

Если один из родителей, не проживающий совместно с ребенком до 18 лет, или ребенком инвалидом совершеннолетним, отказывается выплачивать деньги на дополнительные расходы, необходимо подать исковое заявление с обоснованием требований в суд.

В исковом заявлении нужно обосновать сумму для покрытия дополнительных расходов, описав все обстоятельства, вследствие чего потребовалось взыскание дополнительных денежных средств.

Важно отметить, что взыскание дополнительной суммы при судебном рассмотрении искового заявления является правом судьи от наличия предоставленных аргументов и доказательств по требованиям, изложенным в исковом заявлении.

Процедура взыскания дополнительных средств, присужденных решением суда по вашему исковому заявлению аналогична процедуре взыскания алиментов. При устранении ответчика от выплаты сумм, присужденных решением суда, взысканием денег занимается исполнительная служба судебных приставов. Также к ответчику могут быть применены такие санкции:

• запрет выезда из страны;
• наложение ареста на имущество;
• направление исполнительного листа по месту работы для принудительных отчислений из заработной платы, в счет погашения присужденной по исковому заявлению суммы дополнительных расходов на содержание ребенка.

Дополнительные расходы на ребенка судебная практика

В обычных случаях суд, установив сумму дополнительных расходов на содержание ребенка, делит их поровну на обоих родителей. Но, как и в каждом правиле, бывают исключения. Участие родителей в дополнительных расходах на детей определяется исключительно из сложившихся обстоятельств. Решение может быть вынесено с уменьшением или увеличением доли ответчика от исковых требований в зависимости от доходов обеих сторон и обоснованности требований.

Рассматривая дополнительные расходы на ребенка судебная практика исходит от того, что увеличивается доля дополнительных алиментов с отца на лечение ребенка, так как мать не имеет возможности работать, находясь по уходу за больным ребенком.

Размер удержаний дополнительных расходов, помимо алиментов может в исключительных случаях достигать 50 процентов от всех доходов.

Вместо заключения

Часто возникают вопросы о взыскании дополнительных средств на обучение ребенка.

Ответ однозначен. Если ребенок учится на дневной форме обучения и не является инвалидом, соответственно дополнительные средства на обучение взысканы с ответчика не будут. Только в добровольном порядке второй супруг (а) могут оказывать материальную помощь при обучении ребенка совершеннолетнего на стационаре. На обучение ребенка-инвалида в исключительных случаях могут быть присуждены дополнительные выплаты помимо обязательных алиментов.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Налогоплательщики могут рассчитывать на возврат налога за лечение ребенка. Компенсация предоставляется в виде возмещения части уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Как получить налоговый вычет за лечение ребенка и что для этого нужно – об этом пойдет речь в данной статье.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

1. Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.
2. Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся. Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет.

О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком. Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается.

Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс. рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс. рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р. х 0,13 = 975 рублей.

Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат. Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

• прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
• сдача анализов;
• прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
• лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
• лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
• приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
• приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
• траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
• оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

• «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
• «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

1. Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет. Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.
2. Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.
3. Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс. Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери. Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.
4. Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается. Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс. рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс. рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс. рублей и величины имевшихся доходов. Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими. Это возможно при соблюдении правил:

1. Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
2. Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
3. Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет. Период давности, по закону, равен 3-м годам. То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.

Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст. 78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

• справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
• полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
• договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
• копии платежных документов (квитанции, чеки);
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
• заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

• в ИФНС по месту проживания;
• через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

1. Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@.
2. Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
3. Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
4. Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
5. Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Оформление вычета в особых случаях

Некоторых женщин интересует вопрос, как получить налоговый вычет на лечение ребенка в период нахождения в декрете. Это будет возможным, только если женщина в период оплаты официально работала. Если же это был официально оформленный декрет, то возврат невозможен, ведь в таком случае будут отсутствовать доходы, а значит и удержание НДФЛ.

Однако здесь появляется другая возможность – правом на компенсацию расходов обладает супруг, даже если оплату производила его жена в декретном отпуске. Таким же образом можно выйти из ситуации, когда лечебные расходы превысили доходы текущего года. Родители могут разделить лечебные затраты. При этом не важно, кто зафиксирован в контракте в качестве плательщика. Эта возможность оговорена в письме Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163.

Закон предусматривает право получения данного социального вычета на лечение ребенка-инвалида. Возмещение осуществляется на общих основаниях, указанных выше. К сожалению, дополнительные льготы или возможность увеличить размер вычета не предусмотрены. Это зафиксировано письмом Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180. Однако не стоит забывать о другом виде компенсации на такого ребенка: речь о стандартном вычете на ребенка-инвалида, выплачиваемом ежемесячно.

Иногда родители теряют чеки, подтверждающие оплату. Или они попросту выцветают. Однако право на вычет остается. Подтверждать оплату будет справка из медучреждения. Данное правило указано в письмах ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@ и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Однако при оформлении возврата за оплату лекарств и препаратов наличие чеков все же будет обязательным.

Когда болеют дети, это всегда тяжело для родителей – морально, физически и финансово. Однако законодательство предусматривает возможность немного снизить финансовое бремя за счет получения налогового вычета.

Что должен платить отец помимо алиментов: дополнительные расходы на ребенка

Материальное содержание ребенка родителем, который не проживает в семье, это не только выплата алиментов. То есть, не всегда. Бывают случаи, когда удовлетворить потребности несовершеннолетнего невозможно только лишь за счет тех денег, которые выплачиваются отцом регулярно. В некоторых особо острых ситуациях закон обязывает родителя нести дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов.

Не каждый отец задумывается, что может возникнуть такая ситуация. Все реагируют на её возникновение по-разному. Кто-то с большим желанием выделяет необходимые помимо алиментов деньги. Кто-то же пытается уклониться от этой своей обязанности. О случаях дополнительного финансового участия и порядке взыскания средств – в настоящей статье.

В каких случаях нужно платить дополнительно?

Об этом говорится в ст. 86 Семейного кодекса РФ. Перечень оснований следующий:

1. Деньги необходимы на лечение ребенка. Речь идет о случаях, когда имеет место тяжелая болезнь. Однозначно разграничить тяжелые и нетяжелые болезни сложно. Тем более, если взыскатель, плательщик и судья не обладают медицинским образованием. Тем не менее, одним из важнейших доказательств по делу является медицинское заключение. Кроме того, суд устанавливает, какое количество денег и в какие сроки необходимо собрать, чтобы излечение прошло быстро и успешно. Учитываются все расходы: на поддержку удовлетворительного состояния, излечение, реабилитацию и т.п. Очевидно, что лечиться сейчас очень дорого. Поэтому, если дети заболели, то большая часть семейных средств тратится на лекарства.
2. Средства нужны для осуществления уходом за ребенком. Например, в тех случаях, когда несовершеннолетний получил серьезную травму. Опять-таки, суд выносит решение о необходимости в дополнительных выплатах или об отсутствии такой необходимости, исходя из конкретной жизненной ситуации.

Нужно отметить, что данный перечень – не исчерпывающий. Обязанность бывшего мужа выплатить дополнительные деньги на ребенка бывшей жене может возникнуть и в результате стечения других обстоятельств.

Совет бывшим женам – пытаться требовать от отцов детей выплат в любой ситуации, когда это будет необходимо ребёнку. За заявление требования в судебном порядке госпошлина не взимается. Следовательно, даже если в удовлетворении иска будет отказано, то никаких финансовых потерь мать несовершеннолетнего не понесет.

Важно отметить, что дополнительные деньги, так необходимые ребенку, можно взыскать:

• чтобы получить компенсацию за осуществление уже имеющихся расходов;
• чтобы получить средства для осуществления расходов в будущем.

Напомним, что со взысканием алиментов дела обстоят иначе. Отец обязан начать платить алиментные средства только с момента подачи иска в суд. В редких случаях, можно взыскать алименты за прошедшие три года, если бывшая жена просила о выплатах, а отец сына или дочери – уклонялся. Конечно, если есть тому доказательства.

С выплатами, о которых идет речь в настоящей статье, все по-другому. Например, ребенку планируется осуществить сложную дорогостоящую операцию. Бывшая жена, с которой проживает несовершеннолетний, может примерно посчитать размер предполагаемых расходов и попросить супруга выделить средства. Если он откажется платить, то суд будет определять: обязан ли мужчина давать деньги, а если да, то в каком размере.

Как получить деньги?

Во-первых, бывшая жена и муж могут договориться о том, что последний обязан выдать нужную сумму по первому требованию.

Причем договоренность может быть как устной так и письменной, содержащейся в нотариально оформленном алиментном соглашении.

Предпочтительнее, естественно, второй вариант. Если есть только устное соглашение, то не будет, скорее всего, каких-либо доказательств, которые мог бы принять во внимание суд. А судебные процессы по данной категории дел – это не редкость.

Процедура судебного взыскания

Итак, если отец обязан в той или иной ситуации осуществить дополнительное финансирование, но не хочет этого делать, то получатель алиментов может обратиться в судебную инстанцию. Для этого нужно подготовить иск и собрать необходимые документы.

Истец, подготавливая заявление, должен:

• соблюсти все требования, установленные к форме и содержанию иска в ГПК;
• обосновать необходимость того, что ответчик обязан платить средства дополнительно.

Заявление подается, как правило, в мировой суд. От уплаты госпошлины истец освобождается, потому что требование, которое просит исполнить заявитель, направлено на защиту интересов ребенка.

Какие документы могут быть приложены к заявлению? Все те бумаги, которые могут стать доказательствами, свидетельствуют о необходимости несения расходов:

• значительных;
• непредвиденных;
• осуществляемых в интересах несовершеннолетнего.

Естественно, мать должна подтвердить, что ребенок проживает с ней, а ответчик является отцом сына или дочери. Для этого нужно представить суду:

• свидетельство о рождении несовершеннолетнего;
• справку с места жительства ребенка.

Как вести себя в суде. Исходить нужно из следующего: в случае, когда взыскиваются алименты, суд не может отказать в иске. Какая-то сумма, но будет определена к взысканию. Если же нужны дополнительные деньги на содержание, то здесь установить обязанность по их совершению – это право судебного органа. То есть, в иске вполне может быть и отказано. Поэтому к судебному заседанию нужно подготовиться предельно тщательно: собрать максимум документов, подготовить речь. Если самостоятельно это сделать трудно, то желательно привлечь к участию в процессе адвоката, который бы все «разложил по полочкам». Компенсацию расходов по оплате услуг юриста можно включить в число исковых требований. Если гонорар не завышен, то, в случае удовлетворения иска, эти деньги взыщут с ответчика. По сути, юридическая помощь будет оказана бесплатно.

Исполнение решения принудительно осуществляется судебными приставами. Если должник не хочет платить, то он может лишиться определенного имущества. Арест может быть наложен и на его счета в банке.

Нужно понимать, что дополнительное финансовое участие – это не алименты. Поэтому приставы не могут применить некоторые меры, помогающие своевременно исполнить решение или наказать «уклониста»:

• начисление пени;
• инициация уголовного дела.

Но и допустимых мер бывает достаточно. Даже угроза их применения заставляет должников изыскать средства и исполнить решение суда.

Расчет суммы выплат

Обязанность по содержанию ребенка одинакова как для отца, так и для матери. Поэтому общее правило таково: сумма расходов делится пополам. Например, если стоимость лечения несовершеннолетнего составила 50000 рублей, то 25000 должен заплатить отец, а 25000 – мама.

Однако одним из принципов семейного права является то, что учитываться должно положение каждой из сторон. Должен быть соблюден баланс интересов. Поэтому суд должен смотреть:

• каково финансовое положение истца и ответчика;
• какое у них семейное положение;
• как обстоят дела с трудоспособностью и т.п.

Вернемся к вышеуказанному примеру. Добавим деталей. Итак, если делить сумму доходов пополам, то получается, что каждый родитель должен заплатить по 25000 рублей. Но, в ходе судебного заседания выяснилось, что отец сам является нетрудоспособным, получает скромную пенсию по инвалидности. Если он компенсирует половину расходов, то ему просто нечего будет кушать. Тем временем, мать владеет фирмой по производству мебели, является в ней директором. Фирма приносит отличную прибыль. Уровень директорской зарплаты довольно высок. В такой ситуации, можно говорить не только об уменьшении суммы, которую должен выплатить в интересах ребенка отец, но и об освобождении от обязанности что-либо выплачивать.