Уведомления об удержании из заработной платы: образец, основные моменты

Какой процент денежных средств удерживать

В большинстве ситуаций достаточно бывает удержать 20%. Это касается порчи имущества, недостач и проч. Если исполнительных листов больше одного, то допустимо удержание до 50% от общей выдаваемой суммы за месяц.
Трудовым законодательством предусмотрены случаи, когда вычитают до 70% от заработной платы. Это:

  • алиментные выплаты;
  • если было совершено преступление, в результате чего был причинен материальный вред;
  • имело место смерть кормильца;
  • к сотруднику было применено наказание в форме исправительных работ.

Если же работодатель не будет обладать этой информацией и удержит, например, все 100% заработной платы за какое-либо нарушение, то нерадивый работник имеет право даже обратиться в суд по этому инциденту. Если все будет оформлено должным образом, то он выиграет процесс о нарушении его прав. В любом случае, обоим сторонам следует знать, что 20% — это та часть заработной платы, которая может быть удержана работодателем с работника по уважительным причинам. А для остального необходимо будет искать причины в трудовом кодексе.

Сотрудник также может сам изъявить желание, чтобы часть средств ему не выдавалась на руки. Он может, к примеру, перечислять свои финансы сразу же на погашение кредита, в благотворительную организацию, профсоюз, фонд страхования и пр. Стоит иметь в виду, что для совершения таких действий бухгалтерской службе компании необходимо будет иметь письменное заявление самого работника. В нем однозначно должно быть указано, что это его инициатива и он полностью согласен с этими действиями.

Процедура возврата переплат: уведомление работника

Между работодателем и подчиненным существуют регулируемые трудовым законодательством правоотношения, ввиду которых удерживать заработную палату правомочен исключительно субъект, выступающий в качестве работодателя. Перед исполнением процесса, нормы закона указывают на необходимость оповестить трудящегося уведомлением, которое обязательно оформляется в письменном виде. Следует отметить, что поставить сотрудника в известность надлежит заранее, минимальный срок в данном случае равен одному месяцу.

Уведомлять кроме руководителя полномочно лицо, занимающее должность главного бухгалтера, а также специалисты кадрового отдела, посредством письма для указанного сотрудника. В уведомлении либо письме нужно обозначить временной промежуток, в течение которого излишние денежные средства были начислены, и указание на правовую норму, регулирующую данный вопрос. Дополнительно можно приобщить бумаги, подтверждающие факт взимания денежных средств. Это могут быть соответствующие акты, зарплатные ведомости, расчетные листы и прочее.

Когда работодателем неверно производились расчеты суммы заработка для подчиненных или ошибочно применялись нормы права, регламентирующие порядок начисления, то удержать переплаченную сумму будет невозможно, кроме случаев возникновения счетных ошибок.

Однако чаще всего при оплате труда сверх положенной суммы впоследствии работодателем осуществляется перерасчет переплаченных финансов или удержание их другим способом, объяснив это возникновением счетной ошибки.

Когда работодателем неверно производились расчеты суммы заработка для подчиненных или ошибочно применялись нормы права, регламентирующие порядок начисления, то удержать переплаченную сумму будет невозможно, кроме случаев возникновения счетных ошибок.

Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам

Бухгалтерам приходится удерживать из зарплаты сотрудников не только алименты, но и долги по кредитам, неуплаченные налоги и взыскания от ЖКХ по квартплате. Разберёмся, какие документы имеют силу исполнительных, как быть, если на одного работника поступает несколько исполнительных документов, и как поступать с удержаниями из больничных, если регион участвует в пилоте ФСС «Прямые выплаты».

Обязан ли бухгалтер удерживать из зарплаты алименты на основании таких документов или документы госорганов имеют приоритет? Давайте разбираться.

Ущерб, причиненный работодателю

Ст.248 ТК РФ установлен порядок взыскания ущерба с сотрудника. Если сумма не превышает средний месячный заработок, то согласия работника не нужно, составляется приказ и на его основании взыскиваются деньги из заработной платы.

Если сумма ущерба превышает среднемесячный размер заработка, то взыскать деньги можно либо по письменному согласию сотрудника, либо через суд.

Перед удержанием рекомендуется получить письменное заявление о согласии на взыскание с расчета излишней переплаты за отпуск.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Читайте также:  Трудовой стаж и его виды: как учитываются при начислении пенсии виды стажа

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

В сентябре 2020 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

  • зарплата в сумме 50 000 рублей;
  • пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
  • отпускные — 45 000 рублей;
  • материальная помощь — 4000 рублей.

Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

  1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
  2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
  3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
  4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4000) будет удержано 14 625 руб.

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4000) будет удержано 14 625 руб.

Структура письменного заявления

Обращение на имя работодателя можно написать разборчивым почерком от руки или распечатать современными средствами оргтехники.

В «шапке» документа, оформленной в правой верхней части листа указывают – кому и от кого направлено заявление.

Озаглавив документ, с новой строки переходят к текстовой части, где по существу излагают:

  • размер отчисляемых сумм;
  • кому и куда просят перечислять часть заработка.

Заканчивают заявление – датой его подачи, заверив личной подписью с расшифровкой фамилии, инициалов имени, отчества.

Приказ необходимо оформить в течение месяца с момента определения размера ущерба

Удержания из заработной платы по исполнительным документам

Трудовым кодексом предусмотрено несколько оснований, по которым организация-работодатель может произвести удержания из заработной платы своих сотрудников.

Одним из таких оснований являются поступившие в компанию исполнительные документы.

Кроме алиментов, по исполнительным документам могут производиться, например, удержания по следующим основаниям:

  • возмещение вреда, причиненного физическим лицам,
  • возмещение морального вреда,
  • суммы основного долга и процентов по займу,
  • возмещение материального ущерба, причиненного юридическим лицам.

Удержания из заработной платы по исполнительным документам являются обязательными и от воли работодателя и сотрудника никак не зависят.

Согласно ст.98 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», лица, выплачивающие должнику:

  • заработную плату,
  • иные периодические платежи,

со дня получения исполнительного документа обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе.

Выплачивать (переводить) удержанные денежные средства взыскателю компания обязана в трехдневный срок со дня выплаты вышеуказанных доходов сотруднику.

При этом, перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний из заработной платы положениями ст.138:

  • Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами – 50 % заработной платы, причитающейся работнику.

В соответствии с п.2 ст.99 закона №229-ФЗ, при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано:

  • Не более 50% заработной платы и иных доходов.

Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

Вышеуказанные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

  • при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
  • при возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
  • при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
  • при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.

В статье мы поговорим об особенностях действующего законодательства, касающихся удержаний из заработной платы сотрудника по исполнительным документам.

Согласно ст.98 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», лица, выплачивающие должнику:

Сроки составления

Подписание приказа об удержании денежных средств из заработной платы должно осуществиться в течение одного месяца с момента обнаружения убытка. Иначе действия работодателя будут незаконны. Отделу кадров стоит быть с этим расторопнее.

Если, например, убыток был обнаружен при инвентаризации, то удержать денежные средства из заработной платы можно только тем же месяцем.

Читайте также:  Трудовой Кодекс: статья 123 и важные вопросы, особенности и нюансы

Подписание приказа об удержании денежных средств из заработной платы должно осуществиться в течение одного месяца с момента обнаружения убытка. Иначе действия работодателя будут незаконны. Отделу кадров стоит быть с этим расторопнее.

Как написать текст согласия?

Оформляется согласие в письменном виде с свободном стиле. За пример берется стандартная структура заявления, включаяющая следующие реквизиты:

  • реквизиты адресата — руководитель организации;
  • реквизиты заявителя — подотчетное лицо;
  • название и заголовок документа;
  • текст;
  • подпись заявителя;
  • день написания заявления.

В тексте расшифровывается суть согласия. Фраза может начинаться со слов «Согласен на удержание из моей заработной платы..» или «Прошу удержать из моей зарплаты …».

Главное — из текста должно быть понятно, что работник не против того, что с него будет взысканы денежные средства.

Пример текста заявления:

В тексте расшифровывается суть согласия. Фраза может начинаться со слов «Согласен на удержание из моей заработной платы..» или «Прошу удержать из моей зарплаты …».

Виды отчислений на основании заявления сотрудника

В большинстве случаев удержания из заработной платы по инициативе работника идут на следующие цели:

  • погашение займа в кредитном учреждении;
  • уплата ежегодных налогов — на имущество, на землю, транспортный налог;
  • вычеты на добровольное медицинское страхование;
  • удержание штрафа из заработной платы работника;
  • перечисления в Негосударственный пенсионный фонд.

Работник указывает в заявлении, из каких доходов будут вычеты, запретив, например, делать отчисления с оплаты больничного листа.

Работник указывает в заявлении, из каких доходов будут вычеты, запретив, например, делать отчисления с оплаты больничного листа.

Обязательные удержания: алименты

К обязательным удержаниям, помимо НДФЛ, относятся удержания по исполнительным документам, – включая алименты. Их расчет регламентируют Семейный кодекс РФ и Закон об исполнительном производстве.

Алименты чаще удерживаются в отношении несовершеннолетних детей, но могут удерживаться и в отношении других взрослых членов семьи, если они являются нетрудоспособными. Алименты на содержание ребенка возникают в случае, когда один из родителей не участвует в содержании ребенка. Бухгалтер вправе делать удержание алиментов только на основании документов. Здесь может быть два варианта:

Первый вариант. Алименты уплачиваются по решению суда на основании исполнительного листа или судебного приказа.

Второй вариант. Родители ребенка пришли к соглашению о размере и порядке выплаты алиментов. В этом случае алименты могут удерживаться на основании соглашения, составленного в письменном виде и нотариально заверенного. Не заверенное нотариально соглашение не является для бухгалтера основанием для уплаты алиментов.

В обоих случаях в бухгалтерию должны поступить оригиналы документов.

Статьей 81 Семейного кодекса РФ установлены следующие размеры алиментов, удерживаемых на содержание несовершеннолетних детей:

  • на содержание одного ребенка — 25% или 1/4 ежемесячного дохода работника;
  • на содержание двоих детей — 33% или 1/3 ежемесячного дохода работника;
  • на содержание троих и более детей — 50% или 1/2 ежемесячного дохода работника.

Размер этих долей может быть изменен (уменьшен или увеличен) судом с учетом материального или семейного положения сторон, а также других обстоятельств.

Перечень видов доходов, которые участвуют в базе для расчета алиментов на несовершеннолетних детей, определяется постановлением Правительства РФ от 18.07.96 № 841. Все основные виды начислений работникам, определенные системой оплаты труда предприятия участвуют в расчете алиментов. Особо стоит упомянуть, что алименты удерживаются с выплат по больничному листу в том случае, когда это прямо указано в исполнительных документах.

Удержание алиментов на несовершеннолетних детей начинается с месяца, указанного в исполнительном листе и продолжается до достижения ребенком 18-летнего возраста. В последнем месяце удержания расчет алиментов лучше произвести по день наступления совершеннолетия включительно. После погашения задолженности по алиментам в течение трех дней с момента перечисления последних алиментов исполнительный документ нужно отослать судебному приставу или получателю алиментов.

Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист с задолженностью по уплате алиментов, задолженность погашается постепенно. Сумма удержания по такому исполнительному листу в общем случае не должна превышать 50% дохода работника. Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист на алименты для содержания совершеннолетнего ребенка, это может быть связано с задолженностью по алиментам. После совершеннолетия ребенка к исполнению принимаются только документы о взыскании алиментов при наличии задолженности.

Читайте также:  Сколько дней в году оплачивается больничный лист: тонкости оформления и рекомендации

Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист с задолженностью по уплате алиментов, задолженность погашается постепенно. Сумма удержания по такому исполнительному листу в общем случае не должна превышать 50% дохода работника. Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист на алименты для содержания совершеннолетнего ребенка, это может быть связано с задолженностью по алиментам. После совершеннолетия ребенка к исполнению принимаются только документы о взыскании алиментов при наличии задолженности.

Кто имеет право изъять сумму из зарплаты?

Производить процедуру вычета суммы удержаний из заработной платы может только работодатель, так как именно он в большей степени контролирует оплату труда сотрудников.

Удержания из заработной платы работника по инициативе работодателя строго ограничиваются законодательством. Существуют определённые правила, которые устанавливают порядок уменьшения размеров заработной платы на законных основаниях.

Любой работник заинтересован в том, чтобы вычитаемое было как можно меньше. От этого зависит ежемесячный доход сотрудника.

Образец оформления заявления на удержание из заработной платы и правила его подготовки

Удержания из заработной платы сотрудников могут производиться как в обязательном, так и добровольном порядке. В последнем случае работодатель должен получить от сотрудника согласие на удержание, которое может иметь форму письменного заявления.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

Некоторые суммы могут удерживаться из зарплаты сотрудника без его согласия. Это, например, НДФЛ или удержания в рамках исполнительных листов.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст. 129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера) и стимулирующего характера (например, премии). Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ. Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы. Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

Справка об удержании по исполнительному листу

В ИП обычно выдается форма 2-НДФЛ за год. Получать справку могут:

  1. взыскатель, получающие или не получающие средства;
  2. налоговые органы;
  3. суды;
  4. пристав иного территориального образования.
  5. центр социального обеспечения;
  6. работник, имеющий стабильный доход, с которого производится выплата;

Для получения достаточно написать обращение, форма которого произвольна, указав Ф. И. О. ответчика и примерный период от начала времени вычетов, а также указать реквизиты суда.

Такое можно передавать лично или при помощи заказной корреспонденции с уведомлением. Если заявление направляется при помощи почты, указывается, что получить справку необходимо таким же образом. Обращаться можно:

  1. по месту получения доходов ответчика;
  2. в отдел приставов, где возбуждено производство;
  3. в финансовую организацию, занимающуюся перечислением платежей на счет взыскателя


Такие поправки действуют с 9 июня 2017 г.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию