Форму декларации по транспортному налогу скорректируют

Декларация по транспортному налогу за 2022 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе ТС. С 2022 года отчет упраздняется.

Кто обязан сдавать декларацию

В 2022-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

Отчетная декларация по транспортному налогу за 2022 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2022 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2022 год. Если компания реорганизована в 2022-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2022 года.

По действующим в 2022 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Ранее предельные сроки сдачи декларации по транспортному налогу были не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносился на первый последующий рабочий день. Но в 2022-м форма отменяется: отчитываться в феврале за 2022 год не требуется.

Важные изменения 2022 года

Декларация по транспорту за 2022 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. В 2022 году декларация по транспортному налогу за 2022 для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц не подается в ФНС. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019.

Форма декларации

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. В 2022 году заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу отменяется и приказ ФНС №ММВ-7-21/668@ признается недействительным.

Штраф за непредоставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Действовали такие штрафы:

не больше 30% неуплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
не меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2022 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе.

Заполнение декларации: пошаговая инструкция

Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2022 года включительно.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

Шаг 1. Титульный лист

вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
год отчета — 2019;
налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, узнайте его, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС №9 Центрального района СПб;
налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении №3 к порядку заполнения:

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найдите код на сайте ФНС;
030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении №5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00–426 00)

Наземные транспортные средства

автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Тракторы, комбайны и специальные автомашины

040 — VIN — идентификационный номер машины;
050 — марка — указываем Scania R420;
060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
090 — налоговая база для транспортного налога. Определите ее следующим образом:
- если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
- при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
- если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
- 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта Федерации. Для определения региональных ставок воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л. с., с года выпуска которых прошло более 5 лет, составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.2002 в ред. от 21.06.2016);
- 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях поставьте прочерки;
- 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчета:
Строка 190 = стр. 090 × стр. 170 × стр. 150 × стр. 160 × стр. 180.
Рассчитаем сумму налога для нашего примера:
- 200–270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот. ООО «Весна» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Коды смотрите в таблице:
Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:
- льготы в виде освобождения от налогообложения
- льготы в виде уменьшения суммы
- льготы в виде снижения налоговой ставки
Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ
- 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
- 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
- 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае необходимо рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.
Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. Обратите внимание:
- код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
- количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
Шаг 3. Раздел 1
Заполнение 1-го раздела декларации по транспортному налогу за 2022-й происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк (с 020 по 040) для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.
- 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
- 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
- 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
- 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:
В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.
В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2022-го. Рассчитывается по формуле:
В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.
Обратите внимание: отрицательное значение вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.
Заполнение декларации по транспортному налогу в 2022 году
Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:
- Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
- Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
- Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
- Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
- Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
- Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
- Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
- Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
- Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
- Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
- Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.
Налоговая база и ставки по транспортному налогу
Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2022 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.
С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.
- Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
  - 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
  - 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
  - 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
  Пример . ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).
  Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи
  Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2022 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ , приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 ). В 2022 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2022 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2022 году при реорганизации.
  Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.
  Еще одно важное изменение — появление единых сроков платежа. Это значит, что регионы больше не смогут устанавливать сроки, а будут определять только ставки и необходимость авансовых платежей. Теперь организации платят налог за прошедший год не позднее 1 марта следующего года. Срок уплаты авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2022 году сроки следующие:
  - налог за 2022 год — до 1 марта 2022 года;
  - авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2022 года;
  - авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2022 года;
  - авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2022 года.
  Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.
  Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2022
  Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
  Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2022 году
  Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.
  Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:
  - данные организации, ее реквизиты;
  - информацию о самой декларации.
  Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:
  - марку и модель автомобиля;
  - VIN-номер;
  - номер регистрации.
  Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:
  - 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
  - 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
  - 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
  - 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
  - 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.
  КБК по транспортному налогу для юрлиц:
  - Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
  - Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.
  КБК по транспортному налогу для физлиц:
  - Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
  - Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110
  Уточнения по транспортному налогу
  Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.
  Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.
  С 2022 года сдавать декларацию по транспортному налогу больше не нужно ни предпринимателям, ни юридическим лицам. А еще установили новые сроки уплаты авансов и изменили правила получения льгот. Налоговая будет присылать организациям сообщение об исчисленной сумме, с ним нужно сверяться уже после уплаты.
  - Легко ведите учёт и заводите первичку
  - Отправляйте отчётность через интернет
  - Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  - Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
  Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.
  Минэкономразвития каждый год пересматривает размер коэффициентов дефляторов. В 2022 году для УСН он составит 1,096, а это значит, что на 9,6 % вырастут лимит по доходам для применения УСН и лимит доходов для перехода на УСН. Какими будут новые размеры и какие нюансы важно учесть — в статье.
  Обычно юридическом лицом руководит генеральный директор. Он подписывает договора, издает приказы и в целом отвечает за работу всей компании. Но иногда от лица компании действует не генеральный директор, а управляющий индивидуальный предприниматель. В статье разберемся, какие недостатки и преимущества есть у Управляющего-ИП.
  Отмена деклараций по земле и транспорту: какие даты теперь нужно держать в голове бухгалтеру
  Мы будем жить теперь по-новому, и уже за 2022 год не сдаем налоговые декларации по земельному и транспортному налогам. Какой новый порядок взаимоотношений с налоговой и какие контрольные даты ожидают нас, бухгалтеров, в 2022 году?
  1. Даты уплаты земельного и транспортного налогов теперь одинаковы и не зависят от регионов. Налоги за год оплачиваем не позднее 01 марта.
  2. Если муниципальным или региональным законодательством предусмотрена уплата авансовых платежей по земельному и транспортному налогам соответственно, то даты уплат также совпадают и едины для всех регионов:
  - 30.04.2022 — авансовый платеж за 1 квартал;
  - 02.08.2022 — авансовый платеж за 2 квартал;
  - 01.11.2022 — авансовый платеж за 3 квартал.
  3. И транспортный, и земельный налоги рассчитываем и уплачиваем сами. В отличие от «физиков», которым землю и транспорт считает сама налоговая, организациям никаких уведомлений на уплату приходить не будет. Но декларации отменили, а сверяться с налоговой как-то нужно. Поэтому в замену образовавшейся с исчезновением деклараций пустоты ввели новую «налоговую бумагу» — сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога.
  Налоговая инспекция на основании имеющихся у нее данных рассчитывает земельный и транспортный налоги и информирует об этом налогоплательщика. Сообщение с исчисленной суммой налога должно быть отправлено не позднее 6 месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год. Так как срок уплаты 01 марта, значит, где-то к августу мы уж точно должны получить расчет по версии налоговой.
  А дальше, получив сообщение, соглашаемся или нет с расчетами налоговой. Если заплатили меньше, и это наша ошибка, то доплачиваем налог и пени. Если не согласны и считаем, что налоговая ошиблась, то в течение 10 рабочих дней предоставляем пояснения и документы, которые налоговая рассмотрит в течение месяца.
  До отмены деклараций был отлаженный механизм камералок, когда налоговая сама должна была инициировать «разборки» с налогоплательщиком, а теперь это будет уже наша забота, доказывать свою правоту. Утешает то, что и земельный, и транспортный налоги не самые сейсмически опасные налоги в плане ошибок и сложности расчета.
  Кроме того, можно самим, не дожидаясь сообщения, запросить сведения о земельных участках и транспортных средствах в виде выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и свериться с налоговой (Письмо ФНС России от 17.07.2022 N БС-4-21/11555@). Так что, возможно, никакого негатива от нового порядка и не будет.
  4. Еще одно последствие отмены деклараций по земельному и транспортному налогам. Ранее, если были льготы, их заявляли в декларации. Теперь декларации нет, а значит, при наличии льгот нужно подавать заявление в налоговую. Форма заявления указана в приложении N1 к Приказу ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@. Сроков представления заявления о налоговых льготах не установлено, но разумней не тянуть с ним, чтобы налоговая успела корректно исчислить налоги с учетом имеющихся льгот.
  В календаре Мультибухгалтера мы установили срок подачи заявления о льготах по земельному и транспортному налогам 01 февраля. Если заявление вам подавать не нужно, то отметьте это событие как выполненное. Также вы можете самостоятельно настроить любую другую дату для подачи заявления о льготах через создание индивидуальных (периодических) событий.
  5. Есть и еще одна потенциальная обязанность по вступлению в контакт с налоговой. Если есть земельный участок или транспортное средство, которое является объектом налогообложения, а сообщение об исчисленной сумме налога по нему вы не получили, то об этом нужно однократно сообщить в налоговую. Срок сообщения — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма сообщения и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.02.2022 N ЕД-7-21/124@.
  В календаре Мультибухгалтера мы предусмотрели это возможное событие по сроку 30 декабря. Если нужды в сообщении не будет, то можно отметить это событие как выполненное.
  Итак, вот основные контрольные бухгалтерские даты и периоды для земельного и транспортного налогов:
  - январь-февраль — подаем заявление на льготы, если таковые имеются, чтобы не тянуть и дать налоговой возможность их учесть;
  - 01.03.2022 — крайний срок уплаты налога за 2022 год;
  - 30.04.2022 — авансовый платеж за 1 квартал;
  - 02.08.2022 — авансовый платеж за 2 квартал;
  - 01.11.2022 — авансовый платеж за 3 квартал;
  - март — август — ждем сообщение об исчисленной сумме налога от инспекции;
  - 10 рабочих дней с момента получения сообщения — возражаем налоговой, если не согласны с ее расчетом;
  - 1 месяц с подачи нашего заявления на ожидание получения ответа из налоговой, но в принципе срок может быть и продлен;
  - до 31.12.2022 — сообщение об неучтенных объектах налоговой.
  Вроде и декларации отменили, а по факту смотришь, работы по этим налогам и поводов для общения с налоговой совсем не мало!
  Это основные «фишки» отмены деклараций по земельному и транспортному налогам, а дальше — поживем-увидим.
  Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу – 2022
  Организации — плательщики транспортного налога до 21 февраля 2022 г. представляют в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу с организаций за 2022 год, а также приложение к ней «Сведения о размере и составе использованных льгот», если они в 2022 году применяли льготы по налогу. На конкретной ситуации рассмотрим, как заполнить такую декларацию и приложение.
  Ситуация
  На 1 января 2022 г. за организацией — плательщиком транспортного налога зарегистрированы в ГАИ следующие транспортные средства:
  1) легковой автомобиль Opel Insignia (к электромобилям не относится) 2013 года выпуска с разрешенной максимальной массой 2325 кг (2,325 т). Свидетельство о регистрации N МММ 1234567 выдано 02.02.2015. На автомобиль есть действующее до 15.05.2022 разрешение на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена госпошлина;
  2) грузопассажирский автомобиль Ford Transit Connect 2018 года выпуска с разрешенной максимальной массой 3000 кг (3,00 т). Свидетельство о регистрации N ААА 7654321 выдано 08.01.2019. На автомобиль есть действующее до 16.01.2022 разрешение на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого организация уплатила госпошлину. 26.06.2022 автомобиль снят с учета в ГАИ, затем продан.
  Иных транспортных средств, зарегистрированных за организацией, нет.
  При расчете авансового платежа за I квартал организация применила в отношении двух автомобилей льготу, установленную подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК-2021.
  В расчете авансового платежа за II квартал участвовал грузопассажирский автомобиль. В отношении легкового автомобиля организация применяла льготу, установленную подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК-2021.
  Расчет авансового платежа за III квартал производился исходя из наличия легкового автомобиля. Грузопассажирский автомобиль был снят с учета в июне 2022 года.
  Авансовые платежи уплачены в следующих суммах:
  — за I квартал — 0 руб.;
  — за II квартал — 98,50 руб.;
  — за III квартал — 63,75 руб.
  Пояснение к заполнению налоговой декларации
  1. Форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу с организаций (далее — налоговая декларация) утверждена приложением 22 к Постановлению 2. Она заполняется в соответствии с главой 19 Инструкции N 2.
  Налоговая декларация включает в себя:
  — расчет транспортного налога с организаций (далее — Расчет);
  — приложение «Сведения о размере и составе использованных льгот».
  Рассмотрим, как организации в данной ситуации заполнить расчет и приложение к декларации.
  2. Расчет состоит из 18 граф. Он заполняется отдельно по каждому транспортному средству — объекту обложения транспортным налогом (п. 119 Инструкции N 2).
  В описываемой ситуации расчет состоит из двух строк: расчета налога за легковой автомобиль и расчета налога за грузопассажирский автомобиль.
  В графе 2 указывается марка и модель транспортного средства. Сведения о марке и модели содержатся в строке «Марка-мадэль» свидетельства о регистрации.
  В графу 3 заносится номер свидетельства о регистрации транспортного средства. Номер указан на лицевой стороне свидетельства.
  В графе 4 указывается тип транспортного средства в соответствии с типами транспортных средств, указанными в п. 1 приложения 27 к НК-2022 (подп. 119.1 п. 119 Инструкции N 2). В описываемой ситуации это «легковой автомобиль» и «грузопассажирский автомобиль».
  В графу 5 заносится разрешенная максимальная масса легкового автомобиля, прицепа (за исключением прицепов-дач (караванов)), грузового автомобиля, автомобиля-тягача, грузопассажирского автомобиля. В отношении автобусов в данной графе указывается их вместимость. Разрешенная максимальная масса указана в строке «Дазволеная max маса, kg» свидетельства о регистрации. Сведения о количестве пассажирских мест автобуса содержатся в строке «Асобыя адзнакi» свидетельства о регистрации.
  Графа 5 не заполняется для прицепов-дач (караванов), мотоциклов, седельных тягачей (подп. 119.2 п. 119 Инструкции N 2).
  В графе 6 указывается ставка транспортного налога. Ставки налога для организаций установлены в п. 1 приложения 27 к НК-2021. За легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой 2,325 т ставка составляет 255,00 руб. За грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой 3,00 т она равна 394,00 руб.
  В графу 7 заносится дата регистрации транспортного средства, указанная в свидетельстве о регистрации, включая дату регистрации, произведенной до 1 января 2022 г. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (подп. 119.3 п. 119 Инструкции N 2).
  Графа 8 заполняется при наличии факта снятия автомобиля с учета в ГАИ. При отсутствии в течение календарного года факта снятия транспортного средства с учета проставляется знак «-«. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (подп. 119.4 п. 119 Инструкции N 2).
  В графе 9 указывается коэффициент по периоду владения транспортным средством. Коэффициент рассчитывается делением количества месяцев владения транспортным средством на 12. В расчете количества месяцев владения не участвует месяц, в котором транспортное средство поставлено на учет в ГАИ, участвует месяц, в котором транспортное средство снято с учета. Коэффициент определяется с четырьмя знаками после запятой (абз. 2 п. 4, п. 5 ст. 307-7 НК-2021, подп. 119.5 п. 119 Инструкции N 2). В рассматриваемой ситуации коэффициент по периоду владения равен:
  Декларация по транспортному налогу
  Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2022 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем в данной статье.
  - Кто платит налог и сдает декларацию
  - Как рассчитать налог
  - Сроки представления декларации и уплаты налога
  - Как заполнить декларацию
  - Раздел 1
  - Раздел 2
  Кто платит налог и сдает декларацию
  Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2022 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.
  ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2022 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо. Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.
  Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.
  В 2022 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2022 года и уточненки, которые сдали в 2022 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.
  Как рассчитать налог
  Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.
  Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.
  Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).
  Сроки представления декларации и уплаты налога
  Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2022 года. В 2022 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.
  Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.
  Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.
  Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
  Как заполнить декларацию
  Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.
  Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.
  Раздел 1
  Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
  В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2022 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.
  Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.
  Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.
  Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.
  Раздел 2
  Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.
  Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
  Строка 020 — ОКТМО.
  Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
  Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.
  Строка 050 — марка транспортного средства.
  Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.
  Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.
  Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.
  Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
  В строке 110 укажите экологический класс транспорта.
  Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.
  Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).
  Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.
  Строка 170 содержит размер ставки налога.
  Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.
  Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.
  Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.
  Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.
  На что обратить внимание при составлении декларации по транспортному налогу в 1С?
  В срок до 01.02.2019 года в соответствии с п.3 ст.361 НК РФ необходимо предоставить в налоговые органы декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Возможно, данную декларацию мы сдаем в последний раз, т.к. в Госдуму внесен проект федерального закона №607168-7, которым предусматривается ее отмена с 2019 года. Давайте рассмотрим основные моменты, на которые требуется обратить внимание при ее составлении в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакции 3.0:
  1. Актуальный релиз программы
  Необходимо проверить обновление программы, т.к. ФНС внесла корректировки в форму декларации приказом от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, да и форматы сдачи отчетности постоянно меняются. Последние изменения в декларацию внесены в релизе 3.0.57 от 27.12.2018.
  2. Регистрация и снятие с учета транспортных средств
  Помимо поступления транспортного средства в программе 1С: Бухгалтерия требуется внести данные в регистр сведений «Регистрация транспортных средств». Перед составлением декларации рекомендуем проверить актуальность информации, сделать это можно в настройках учетной политики в разделе «Главное» – «Настройки» – «Налоги и отчеты» – «Транспортный налог».
  Там же необходимо настроить и проверить ставки налога, порядок уплаты и способ отражения в учете.
  Посмотреть и изменить данные также можно в разделе «Справочники» – «Транспортный налог» – «Регистрация транспортных средств».
  Важно: не забывайте вносить данные о регистрации транспортных средств и снятии их с учета, в противном случае ваша декларация заполнится некорректно.
  Если появляется сообщение: «Отсутствуют данные о регистрации транспортных средств на 2018 год для организации…», проверьте наличие соответствующих документов в программе, а также код налоговой инспекции (ниже рассмотрим этот нюанс подробнее).
  Если вы не находите какой-то из описанных разделов в меню, то настройте панель навигации. Сделать это можно, нажав на шестеренку в правом верхнем углу, далее – «Настройка навигации»:
  Найдите в левой части необходимые вам разделы и перенесите их в правую часть:
  3. Закрытие месяца
  Данной операцией вносятся данные в регистр сведений «Расчет транспортного налога», на основе которых заполнится декларация. Если закрытие месяца не будет сделано, то значения попадут в декларацию по данным регистра «Регистрация транспортного средства».
  В форме операции «Закрытие месяца» по ссылке «Расчет транспортного налога» можно просмотреть и распечатать справку-расчет, проверить информацию и при необходимости внести исправления в настройки и документы до составления декларации.
  4. Нюансы заполнения декларации
  Составить декларацию можно по ссылке «1С-Отчетность» или же перейти к ее заполнению напрямую из списка задач.
  Фирма 1С рекомендует следующую последовательность:
  а) заполнение Титульного листа декларации:
  – проверяем номер корректировки и налоговый период – в нашем случае это «34» и год – 2018;
  – в случае если транспортное средство находится в обособленном подразделении, декларацию следует подать в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения организации в соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, не забудьте поменять код налогового органа, в противном случает декларация у вас не заполнится автоматически.
  В случае смены адреса организации или места регистрации транспортного средства необходимо проверить в декларации данные о регистрации в налоговых органах и при необходимости изменить их.
  Также требуется проверить регистр сведений «Регистрация транспортного средства», а именно данные о налоговом органе и ОКТМО, указанные по каждому транспортному средству.
  – проверяем код предоставления декларации: по месту нахождения крупнейших налогоплательщиков -213, по месту нахождения правопреемников крупнейших налогоплательщиков -216, для всех остальных организаций по месту нахождения транспортного средства -260
  – проверяем реквизиты организации и данные подписанта – их программа получает из сведений о нашей организации в разделе «Главное» – «Организации».
  Данные о директоре можно найти в подразделе «Подписи».
  В случае, если отчетность подписывает иное лицо, то в подразделе «Налоговая инспекция» необходимо внести данные о представителе:
  б) заполнение Расчета налога по транспортному средству – Раздел 2;
  На каждое транспортное средство заполняется свой раздел 2. Если данные внесены корректно во всех предыдущих пунктах, то раздел заполнится автоматически.
  в) заполнение Раздела 1 – раздел заполняется автоматически по данным раздела 2, нам остается проверить сумму налога к уплате в бюджет.