Как произвести перерасчёт транспортного налога?

Как сделать перерасчет транспортного налога в 2022 году

Исчислением транспортных налогов с физических лиц занимается инспекция по налоговым сборам. Если в квитанции обнаружиться ошибка, то за перерасчетом транспортного налога собственнику приходится обращаться лично.

Все основные сведения о транспортных средствах поступают по межправительственным каналам автоматически в результате их регистрации в ГИБДД и постановки на учет в 2022. Но в системе могут случиться сбои. Передаваемые сведения могут не отвечать действительности, например, завышена мощность двигателя или неправильно указан срок владения. Результатом этих ошибок будет неправильно начисленная сумма налогообложения, как в большем, так и в меньшем размере. Какой же алгоритм действий гражданина, если налоговая база исчислена неверно?

Когда возможен перерасчет транспортного налога

Порой в присланной налоговой инспекцией владельцу авто квитанции вкралась ошибка, а оплата намного превышает установленный норматив. Исходя из налогового законодательства, это может возникнуть по таким причинам:

  1. Неправиьное применение налоговой ставки из-за неверного определения типа автомобиля, мощности его двигателя.
  2. Не учтена льгота налогообложения, когда собственником является инвалид или многодетный отец, ветеран и т.п.
  3. Неверно сделан расчет срока использования автотранспорта (во владении был неполный год), поэтому не был применен понижающий коэффициент налогообложения.
  4. Неверное начисление повышающего коэффициента для дорогих марок автомобилей.
  5. Не зачтены поступившие на счет инспекции средства, уплаченные ранее гражданином.
  6. Не принято к вниманию выбытие транспорта из владения (продажа, кража, утилизация). Рассчитывать на оперативность ответственных служб за передачу сведений не стоит – если такое событие уже произошло, то автовладельцу следует незамедлительно сообщить об этом факте в инспекцию по налогам и сборам.
  7. Сотрудники ГИБДД оформили снятие автотранспорта с учета, поскольку произошла купля-продажа автомобиля, сменился его собственник, а сведения своевременно не поступили к налоговикам.
  8. В случае переезда на постоянное местожительство автовладельца в другой регион, в котором в рамках ОКТМО (классификатор муниципальных образований) применяются другие налоговые ставки.
  9. В базе для расчетов ошибочные сведения об автотранспорте или присутствуют технические неполадки в программном обеспечении.

Во всех этих случаях владельцу автомобиля следует напрямую обращаться в инспекцию по месту постановки на учет Обычно оно совпадает с местом постоянной регистрации . Одновременно нужно представить полный комплект документации, подтверждающий любой из этих актов несовпадений и подать заявление о перерасчете.

Внимание! Внимательно изучите присланный из налоговой документ. В нем обязательно есть сведения о марке вашего авто, модели, за какой период произведен расчет, сумме и сроке оплаты, и при выявлении любой неточности обращайтесь к налоговикам.

Как и где оформить перерасчет

Если квитанция содержит неправильные сведения о мощности мотора авто, его марку или срок использования, лучше всего начать оформление документов в местном подразделении ГИБДД:

  • Подайте заявление об уточнении сведений о вашем автомобиле.
  • Подготовьте всю документацию, подтверждающую вашу правоту: техпаспорт, договор купли-продажи и пр.
  • Возьмите уточняющую справку, заверенную руководителем подразделения.

Она потребуется для внесения изменений в налоговую базу налогоплательщика в отделении инспекции по месту постоянной регистрации автовладельца.

Можно поступить иначе – вначале обратиться к налоговикам и запросить у них документы о вашем транспортном средстве, уже с ними вносить изменения в единую базу ГИБДД по учету автотранспортных средств.

пример расчета

Подать ходатайство можно различными путями:

  1. Отправить заказное письмо в адрес вашей налоговой инспекции.
  2. Подать заявление при личном посещении.
  3. Воспользоваться онлайн сервисами.

Оформление онлайн

Для тех налогоплательщиков, кто уверенно пользуется интернетом, то же самое можно сделать, обратившись к сервису Госуслуг, или на портал ФНС. Принцип подачи декларации по уплате транспортного налога с правильно указанными расчетами аналогичен. Расскажем на примере Госуслуг:

  • Перейдите на портал и выберите раздел «Прием деклараций (расчетов)».
  • Сделайте выбор действий: формирование документа и отправка в режиме онлайн.
  • После выбора функционала откроется страница с формой заполнения. Все графы пропишите корректно, без исправлений и ошибок.
  • Готовый документ можно отправить со страницы портала в выбранную из выпадающего списка налоговую инспекцию.
Читайте также:
Новые правила проверок от ФСС

Но чтобы документ имел юридическую силу, в начале необходимо сформировать квалифицированную (неквалифицированную) электронную подпись в специализированной в этом виде деятельности компании. Однако на сайте ФНС сделать это можно в режиме онлайн. Система сформирует вашу подпись и сохранит ее в защищенном специальном хранилище – сервере.

Внимание! Чтобы избежать возможных ошибок в заполнении новой декларации, лучше воспользоваться программным обеспечением, предоставленным в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Она подскажет, куда следует отправить документ, сообщит о допущенных ошибках, и предложит варианты исправления.

Чтобы воспользоваться онлайн режимом, пользователь должен иметь подтвержденную учетную запись на обоих сервисах.

сайт ФНС

Такая же возможность есть у пользователей интернет-банкингов – в разделе поиска и оплаты налогов.

После подачи новой, уточненной декларации в случае переплаты, средства направляются:

  1. в зачет по следующим платежам.
  2. на карточный счет плательщика.

Документы для перерасчета

Чтобы произвести перерасчет транспортного налога, от вас потребуется представить следующий комплект документации:

  • Удостоверяющий личность документ (общегражданский паспорт).
  • Идентификатор налогоплательщика (ИНН).
  • Всю документацию на транспортное средство (техпаспорт, договор о продаже/покупке, справка об утилизации или хищении).

В качестве дополнительных справок могут потребоваться:

  1. Справка из соцзащиты о выделенной льготе по уплате налогов.
  2. Акты органов местного самоуправления с определением транспортной налоговой ставки по региону.

Внимание! Вся документация подается только в оригинальных вариантах. Не принимаются даже нотариально заверенные документы.

Заявление о перерасчете транспортного налога

В ходатайстве следует указать следующие сведения:

  • ФИО налогоплательщика, его паспортные и регистрационные данные.
  • Номер и фактический адрес инспекции.
  • Сведения об ошибочно направленном уведомлении – дата получения и его номер.
  • Точные данные об объекте перерасчета – модель, марка, технические характеристики, дата приобретения и основания.
  • Дать ссылку на допущенные ошибки – указать в каких строках и графах сведения неверны.
  • Содержать просьбу о проведении новых исчислений по транспортному налогу, ссылки на акты.
  • Казать способы вязи – номер мобильного и стационарного телефонов, полный почтовый адрес или электронной почты.

Поставить личную подпись и дату отправки.

Если этим вопросом будет заниматься посредник, то необходимо оформить нотариальную доверенность с указанными полномочиями.

25 тысяч

За какой период возможно пересчитать транспортный налог

Налогоплательщик по общему правилу может направить ходатайство за три последних года, если им выявлились неточности в уведомлениях.

Если эти сроки пропущены, то возвратить излишне уплаченные суммы уже будет невозможно.

Особенности для физических и юридических лиц

Подать ходатайство о проведении уточнений по уплате ТН могут владельцы автотранспорта – физические лица или хозяйствующие субъекты.

Если организации могут самостоятельно исчислять и оплачивать сбор, то для физических лиц есть послабление – исчисления делаются инспекцией. На этом основании им высылается налоговое уведомление с суммой оплаты. В конце бланка представлена форма для оформления перерасчета, если обнаружились неточности в расчетах.

Компании и организации подают уточняющую декларацию, на основе которой будут взиматься сборы в бюджет.

Перерасчет транспортного налога при продаже автомобиля

Закон не обязывает бывшего владельца снимать с учета проданный автомобиль. Но переоформить его на покупателя просто необходимо. В этом случае происходит замена имеющихся сведений в базе данных с прежнего владельца на новое лицо. На эту процедуру отводится всего 10 суток.

Сотрудники ГИБДД могут не успеть внести новые сведения о владельце в базу. Он получит уведомление о проведении оплаты налога. В этой ситуации следует как можно быстрее обратиться с ходатайством в службу по налогам и сборам. Придется подать заявление о том, что владелец сменился на основании зарегистрированного договора купли-продажи транспорта.

Читайте также:
Неправильно составленное исковое заявление

Если у сотрудника налоговой службы нет данных о проведенной сделке, необходимо обращаться в ГИБДД за уточнением данных:

  1. Обращался ли новый владелец за переоформлением авто.
  2. Если этого не произошло, лично подать ходатайство о снятии его с учета, предоставить договор купли-продажи автотранспорта.
  3. После того, как юридические действия будут проведены, запросить справку о снятии авто с учета.

С ней вновь обращаются к налоговикам, подают ходатайство о проведении перерасчета. Хотя это в обязанности продавца и не входит, но такая ситуация случается весьма часто, и бывшие владельцы даже после продажи своего средства передвижения могут получать уведомления об оплате сбора.

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (495) 980-97-90 доб. 228 (МСК), +7 (812) 449-45-96 доб. 575 (СПБ)

Порядок перерасчета транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.

Когда нужен перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.

Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.

Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.

С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

  • неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
  • неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
  • допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;
  • ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
  • допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Перерасчет транспортного налога организацией

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

  • непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
  • направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.
Читайте также:
Можно ли подать иск в суд повторно по одному делу?

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Итоги

Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).

Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как составить заявление в ФНС на перерасчет транспортного налога?

Заявление-в-налоговую-на-перерасчет-транспортного-налога

В конце ноября или начале декабря каждого годе автовладельцы по всей стране получают извещения о необходимости уплаты транспортного налога. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают сумму, подлежащую перечислению в бюджет. А для физических лиц расчет производит налоговая инспекция. Точную сумму транспортного налога сотрудники инспекций вычисляют исходя из модели машины, года выпуска, мощности и других условий. Однако не всегда вся необходимая информация вовремя поступает в ФНС. Поэтому ошибки неизбежны в некоторых ситуациях, и может понадобиться перерасчет транспортного налога.

В каких случаях производят перерасчет транспортного налога?

  1. Автомобиль продан. Скорее всего, данные еще не поступили в налоговую инспекцию, либо не достигли нужного отдела. Об этом нужно сообщить инспектору и предъявить договор купли/продажи.
  2. Автомобиль угнали. В данном случае владельцу необходимо представить копию справки об угоне, полученную от сотрудников полиции. Сделать это можно до того, как придет квитанция на оплату. Тогда перерасчета можно избежать.
  3. Физическое лицо имеет в собственности несколько автомобилей, а налог начислен только по одному.
  4. Налог начислен неверно. Человеческий фактор присутствует в налоговой инспекции в той же степени, как и в других организациях. Если, получив квитанцию на оплату транспортного налога, Вы заметили, что в расчетах указана не Ваша марка машины или не та мощность, нужно в ближайшее время связаться с налоговой для перерасчета.
  5. Не применена льгота. В таком случае также нужно написать заявление на перерасчет, указав в причине наличие права на льготу.

Перерасчет налога на проданный автомобиль

Период расчета транспортного налога исчисляется в месяцах. Поэтому для того, чтобы понять, когда его должны перестать начислять, нужно знать дату заключения договора купли/продажи.

Если продажа была оформлена в первой половине месяца до 15 числа, то налог будет начислен новому владельцу с этого месяца. Если договор датирован второй половиной месяца, то текущий месяц придется оплатить бывшему владельцу.

Таким образом, по квитанции можно проверить правильность начисления после продажи.

Почему может быть неверный расчет? Причина проста. Налоговая инспекция не получила информацию из ГИБДД. Либо сотрудник, начислявший налог, оказался невнимательным.

Что делать в таком случае бывшему собственнику? В первую очередь нужно обратиться в налоговую для выяснения причин. Возможно, ошибка совершена по невнимательности и в связи с продажей автомобиля инспектор исправит ее самостоятельно. Если нет, физическому лицу нужно подтвердить факт продажи автомобиля, представив договор купли/продажи.

  • Возьмите справку из ГИБДД о снятии Вас с учета по конкретному автомобилю;
  • Обратитесь в налоговую по месту Вашей регистрации;
  • Заполните заявление о перерасчёте;
  • Приложите копию договора купли/продажи для подтверждения подаваемых сведений.

Заявление можно заполнить самому и отправить в налоговую по почте.

Ситуация усложнится, если после получения машины в собственность, новый владелец не оформил автомобиль на себя. Тогда лишних трат на чужой налог избежать не получится.

Перерасчет на угнанный автомобиль

Угон автомобиля вызывает бурю отрицательных эмоций. Поэтому помнить еще и о транспортном налоге нет ни малейшего желания. Однако, когда в конце года возникает необходимость платить за автомобиль, которым владелец не пользовался, приходится взять себя в руки.

Согласно Налоговому кодексу России владелец автомобиля имеет право не уплачивать налог во время угона. Однако известить об этом налоговую всё равно нужно. Для перерасчета владелец должен обратиться в полицию и заявить об угоне.

Сотрудники ГИБДД выдадут владельцу справку об угоне и возбуждении уголовного дела. С этими документами необходимо обратиться в местную ФНС. Там автомобилист заполняет заявление.

Читайте также:
Кто может усыновить малыша?

Перерасчет транспортного налога в связи с льготой

Определенная категория граждан имеет право не платить налог на транспортное средство. К ним относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды 1 и 2 группы, а также герои России и СССР. Если налог по итогу года не учитывает права автовладельца на льготу, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими правомерность применения послабления.

Использовать льготу не обязательно. Именно поэтому налоговая не начинает применять ее автоматически.

Чтобы получить свой законный вычет, льготник должен подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу и, при необходимости, заявление на перерасчет за последние три года.

Владельцы больших грузовых машин, чей вес превышает 12 тонн, обязаны платить налог по Платону. Он предусматривает плату за проезд по федеральным трассам. Для таких автомобилистов также предусматривается льгота на ТН. При ошибочном расчете владелец имеет право пересчитать начисленный налог.

Как составить заявление на перерасчет ТН?

Налогоплательщики имеют право представить заявление в ФНС по месту регистрации лично инспектору, через доверенное лицо с предоставлением оригинала доверенности, а также через почту России путем отправки письма с описью вложения. Помимо стандартных способов набирает популярность сервис Госуслуги. Через него также можно отправить заявление, если есть подтвержденная учетная запись.

Бланк заявления можно найти и получить в ФНС или найти на нашем сайте. В Налоговом кодексе нет утвержденной формы заявления, поэтому написать его можно в свободной форме.

  • Москва: +7 (499) 577-00-25 доб 152
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 425-66-30 доб 152
  • Все регионы: 8 (800) 350-84-13 доб 132 (Звонок бесплатный)

Образцы отличаются причинами запроса пересчета, но в целом имеют одинаковую структуру.

  • В правом верхнем углу необходимо написать, что заявление предназначено руководителю налоговой, в которой зарегистрировано физическое лицо, и ФИО, телефон, адрес налогоплательщика;
  • Далее указать название заявления, например, «Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля»;
  • В тексте указать ссылку на статью в НК РФ и причину, в связи с которой физлицо просит пересчитать начисленную сумму;
  • Перечислить технические характеристики автомобиля (марку, государственный номер, год выпуска, мощность и другие);
  • Указать способ связи с налогоплательщиком. Налоговая может направить ответ по почте, либо вручить при личном посещении;
  • Перечислить приложенные документы, подтверждающие правомерность перерасчета;
  • Поставить подпись и текущую дату.

Какие документы нужно приложить к заявлению?

При подаче лично или отправке почтой владелец автомобиля, рассчитывающий на перерасчет ТН, должен приложить к заявлению следующие документы.

  1. Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность);
  2. ИНН, если есть;
  3. Документы, подтверждающие собственность (ПТС);

Копии данных документов прикладываются к заявлению, не зависимо от причины перерасчета.

Помимо них инспектор при приеме может запросить подтверждающие бумаги. К ним относятся:

  1. Договор купли/продажи и документ о снятии с учета машины из ГИБДД;
  2. Справку об угоне автомобиля;
  3. ПТС или иной документ, подтверждающий технические характеристики;
  4. Документ, позволяющий применять льготу.
Читайте также:
Как репетитор платит налоги?

Удобнее всего прийти с указанными документами в налоговую и заполнить заявление на перерасчет на месте, так как большинство инспекторов требуют предоставлять оригиналы документов.

В течение какого срока есть возможность пересчета ТН для физических лиц?

Обычно владельцы быстро обнаруживают ошибку и производят перерасчет за прошлый год. Однако так происходит не всегда. Работники налоговой службы имеют право пересчитать неверно начисленный налог за последние три года. При этом они не могут сделать это без письменного заявления владельца автомобиля. Таким образом, если ошибка обнаружилась в 2022 году, перерасчет можно произвести за 2017, 2018 и 2019 года.

После перерасчета заявитель может зачесть переплату в счет будущих платежей либо возместить деньги. Об этом владелец должен указать в заявлении о возврате излишне перечисленного налога. В нём указываются банковские реквизиты получателя.

Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?

Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.

Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.

Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.

Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.

Как произвести перерасчёт транспортного налога?

Дата публикации 17.09.2018

Использован релиз 3.0.64

На официальном сайте Минпромторга России 20.08.2018 размещен уточненный Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2018 года. Эта информация доведена до налоговых органов и налогоплательщиков совместным письмом ФНС и Минфина РФ от 21.08.2018 № СД-4-21/16188.

Рассмотрим, как изменить в программе повышающий коэффициент по транспортному налогу для дорогостоящего автомобиля на конкретном примере.

В марте 2017 года организация приобрела автомобиль Maserati Levante, который входил в Перечень Минпромторга за 2017 год. Автомобиль приняли к учету, ввели в эксплуатацию, зарегистрировали и установили по нему повышающий коэффициент для расчета транспортного налога:

  1. Раздел: СправочникиТранспортный налог.
  2. По ссылке “Регистрация транспортных средств” откройте одноименный список регистраций (рис. 1).
  3. Кнопка “Создать” – “Регистрация”.
  4. В поле “Повышающий коэффициент” выберите коэффициент в соответствии с Перечнем дорогостоящих автомобилей, утв. Минпромторгом России за 2017 год, и значениями повышающих коэффициентов на основании п. 2 ст. 362 НК РФ.
  5. Кнопка “Записать и закрыть”.

Обратите внимание! С 01.01.2018 транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и возрастом до трех лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В новом Перечне Минпромторга России на 2018 год от 20.08.2018 автомобиль в списке не числится, следовательно, повышающий коэффициент к нему в 2018 году не применяется:

  1. Раздел: СправочникиТранспортный налог.
  2. По ссылке “Регистрация транспортных средств” откройте одноименный список регистраций (рис. 2).
  3. Кнопка “Создать” – “Регистрация”.
  4. Установите дату начала действия нового коэффициента (01.01.2018).
  5. В поле “Повышающий коэффициент” выберите значение ” – “.
  6. Кнопка “Записать и закрыть”.
Читайте также:
Как Изменить Данные В Госуслугах После Смены Фамилии

Если изменения в Перечне Минпромторга от 20.08.2018 коснулись автомобилей, приобретенных в 2018 году, то по ним не нужно создавать новую регистрационную запись. Необходимо открыть существующую запись о регистрации и исправить в ней значение повышающего коэффициента.

Если организация-налогоплательщик уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу, то необходимо проверить, не коснулись ли изменения автомобилей организации, за которые уже перечислены авансовые платежи. Если в соответствии с новым Перечнем размер обязательств увеличился, недоимку нужно погасить при уплате авансового платежа за 9 месяцев 2018 года, если уменьшился, то переплаченные суммы можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению в ИФНС.

Пересчет обязательств по авансовым платежам по транспортному налогу может привести либо к увеличению суммы признаваемых в целях исчисления налога на прибыль расходов, либо к уменьшению этой суммы.

В общем случае порядок исправлений при изменении налогооблагаемой базы прошлого налогового (отчетного) периода из-за выявленных в текущем периоде неточностей и ошибок регулируется ст. 54 и ст. 81 НК РФ. В данном случае есть два варианта:

  1. отразить изменения с 1 января 2018 года текущим отчетным периодом и учесть их в отчетности за 9 месяцев;
  2. отразить изменения с 1 января 2018 года в прошлых периодах и сдать уточненные декларации (в этом случае необходимо открыть прошлый период, внести изменения в данные налогового учета, последовательно отменить, а затем снова выполнить закрытие каждого месяца, сформировать декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды и оформить их как уточненные).

При принятии решения стоит обратить внимание на положения п. 4 ст. 5 НК РФ, в соответствии с которым законодательные акты могут иметь обратную силу, только если они улучшают положение налогоплательщика. Если положение налогоплательщика ухудшается, то акт обратной силы не имеет (п. 2 ст. 5 НК РФ). Положения ст. 5 НК РФ распространяются и на нормативные правовые акты Минпромторга России (как федерального органа исполнительной власти РФ), (п. 5 ст. 5 НК РФ).

Смотрите также

  • Транспортный налог при приобретении и регистрации транспортного средства
  • Расчет и декларация по транспортному налогу в отношении дорогостоящих ТС

Не пропускайте последние новости – подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Перерасчет транспортного налога + пример заявления о перерасчете

Содержание

Содержание

  • Когда требуется перерасчет транспортного налога
  • Что делать, если требуется перерасчет налога
  • За какой срок может проводиться перерасчет?
  • Перерасчет налога при продаже ТС
  • Заявление на перерасчет транспортного налога
  • Пример заявления о перерасчете транспортного налога

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица при наличии передвижных средств. Организация проводят расчет самостоятельно, за физических лиц это действие совершает налоговый орган, направляя по факту вычисления уведомление с требованием произвести оплату исчисленной налоговой суммы. Если заявленная налоговиками величина транспортного налога не соответствует истине по какой-либо причине, проводится перерасчет. При этом после проведенного перерасчета сумма налога можно как повыситься, так и сократиться.

Когда требуется перерасчет транспортного налога

Перерасчет возможен, если выявляются дополнительные обстоятельства, влияющие на размер налогового обязательства. Среди этих обстоятельств можно выделить такие:

  • Ошибка налоговой в проведенном расчете вследствие использования некорректных величин мощности, ставки;
  • Не учтена положенная владельцу авто льгота, льготную систему разрабатывает каждый регион самостоятельно;
  • ТС продано, но сведения об этом налоговиками не получены;
  • Транспорт угнан в отчетном году;
  • Изменение адреса проживания владельца транспорта и места регистрации ТС.
Читайте также:
Организация выдает займ сотруднику

Если заявленная в уведомлении сумма транспортного налога не устраивает налогоплательщика, то следует незамедлительно обратиться в налоговый орган с целью разъяснения позиции налоговиков и приведения обоснования для перерасчета налога.

Что делать, если требуется перерасчет налога

Порядок действий плательщика транспортного налога сводится к сбору необходимой оправдательной документации, обосновывающей необходимость перерасчета, написанию заявления в ФНС и передачи документов налоговикам.

При подаче заявления о перерасчете при себе нужно иметь паспорт, оригиналы и копии документов, подтверждающих необходимость проведения корректировочного расчета.

В зависимости от конкретной ситуации нужно собрать необходимые документы, в числе которых может быть:

  • при неверном значении одного из элементов формулы для расчета налога – документы, подтверждающие правильное значение, например, ПТС, где указана двигательная мощность. При неверном использовании ставки – приводятся ссылки на пункты законодательных актов региона, где указана действующая ставка. При неправильном использовании повышающих коэффициентов приводится в подтверждение ПТС, а также документ, подтверждающий среднюю стоимость ТС. Данные для расчета налоговая получает от ГИБДД, поэтому в некоторых случаях исправления сначала необходимо внести в учетные регистры ГИБДД, после чего корректировать транспортный налог в ФНС;
  • при неучете льготы в заявлении указываются пункты нормативных документов, подтверждающих наличие льготной системы в регионе, а также прикладывается документация, подтверждающая право на льготу;
  • при продаже автомобиля, когда информация не успевает поступить своевременно в базу ФНС, необходимо подтвердить факт реализации договором купли-продажи;
  • при угоне автомобиля – приводится справка из ГИБДД;
  • при смене адреса проживания и регистрации ТС в ГИБДД к заявлению прикладываются документы, свидетельствующие о новом адресе налогоплательщика.

За какой срок может проводиться перерасчет?

Пункт 3 ст.363 НК РФ позволяет проводить перерасчет транспортного налога только за три последовательных года, идущих перед годом направления уведомления налоговой с суммой транспортного налога к уплате.

Данное правило применимо к тем владельцам транспортных средств, который платят налог на основании уведомления, присланного налоговой инспекцией, то есть к физическим лицам.

За предшествующие годы перерасчет ФНС производить не правомерна.

Перерасчет налога при угоне ТС

Из ФНС физическим лицом получено уведомление о необходимости уплаты транспортного налога, однако сам автомобиль угнан. Что делать в этом случае?

Если автомобиль угнан, при этом владелец угнанного автомобиля сообщил об этом в правоохранительные органы, о чем получен соответствующий документ, то транспорт будет числиться в розыске.

На протяжении всего периода розыска угнанный транспорт не признается объектом обложения транспортным налогом, а потому платить налог владелец автомобиля не обязан.

Более того, хозяин украденного транспортного средства вправе подать в ГИБДД заявление о прекращении регистрации ТС и снятии его с учета.

Если несмотря на то, что автомобиль числится в розыске, получено налоговое уведомление с требованием оплатить указанную величину налога, то необходимо совершить следующие шаги:

  1. Обратиться в орган МВД России (УВД, ОВД), куда было подано заявление об угоне транспортного средства, за получением справки об угоне или о возбуждении уголовного дела по факту кражи;
  2. Написать заявление в ФНС о перерасчете налога;
  3. Приложить полученную в ОВД справку к заявлению (необходим оригинал);
  4. Передать документы в отделение ФНС для повторного исчисления налоговой величины – хозяин угнанного автомобиля должен платить транспортный налог только за тот период, на протяжении которого он владел ТС (с начала налогового периода до момента угона);
  5. Если автомобиль не найден, то можно подать заявление в ГИБДД о завершении регистрации передвижного средства. Сведения о совершенных изменениях ГИБДД передается в течение десяти дней в ФНС для снятия обязанности по уплате транспортного налога.

Необходимость обращения в органы, занимающиеся расследованием дела об угоне ТС, за получением справки связано с тем, что налоговая служба самостоятельно не может запросить данные в органе МВД, а потому данное действие должен совершить хозяин угнанного транспорта.

Читайте также:
Бухгалтерская отчетность организации

При перерасчете налога будут учтены только те месяцы, в которых физическое лицо действительно владело ТС. Если момент угона пришелся на первую половину месяца (до 15 числа), то за этот месяц налог начислен не будет. Если автомобиль угнан во второй половине месяца (после 15 числа включительно), то за этот месяц следует заплатить транспортный налог как за полный месяц.

Перерасчет налога при продаже ТС

Проданное в налоговом периоде транспортное средство перестает быть объектом обложения налогом:

  • в том месяце, в котором оно продано, если момент реализации пришелся на вторую половину месяца;
  • начиная со следующего месяца после месяца продажи, если момент реализации пришелся на первую половину месяца (до 15 числа).

Если все-таки ФНС присылает уведомление об оплате налога за все месяцы прошедшего года, то причин тому может быть несколько – банальная невнимательность сотрудника налоговой службы, неполучение сведений из ГИБДД о снятии объекта с учета или иное.

В этом случае следует незамедлительно обратиться в налоговую для получения объяснений причин неверного расчета транспортного налога. Если налоговая признает свою ошибку, то будет произведен перерасчет.

Если причина начисления налога – отсутствие информации о снятии с учета, то нужно уточнить, произвел ли покупатель автомобиля регистрационную процедуру по смене собственника на купленный транспорт. Это действие он должен совершить в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель по какой-либо причине не перерегистрировал автомобиль на себя, то платить налог придется бывшему хозяину авто (продавцу).

Необходимо обратиться в ГИБДД, где транспорт стоял на учете, чтобы выяснить, провел ли необходимую процедуру по смене собственника покупатель. Обращение в ГИБДД выражается в письменной форме.

Если изменения в ГИБДД внесены, то в 10-тидневный срок они поступят в налоговый орган.

Уплата налога за год, в котором ТС был продан, выполняется только за те месяцы, в течение которых физическое лицо владело транспортом.

Если дата продажи приходится на первую половину месяца до 15-того его числа, то налоговая обязанность теряется в месяце продажи. Если дата продажи приходится на любое число второй половины месяцы, то налог перестанет начисляться со следующего месяца.

Заявление на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления можно получить непосредственно в отделении налоговой службы, куда оно подается. Подать запрос в налоговую можно путем личного посещения отделения, путем использования услуг почтовой связи, через сайт ФНС или через представителя. В последнем случае требуется дополнительно составить доверенность на представителя.

Перерасчет транспортного налога – как получить?

Каждый владелец транспортного средства должен своевременно оплачивать транспортный налог. Это правило распространяется как на физических, так и на юридических лиц. Ниже мы поговорим о процедуре перерасчета транспортного налога.

Что подразумевает под собой перерасчет

Ежегодно налоговая служба рассылает владельцам ТС уведомления об уплате транспортного налога. В этих документах указывается сумма налога, а также информация о проведенных перерасчетах. В результате изменения данных, размер выплаты может как уменьшиться, так и возрасти.

Перерасчет предполагает корректировку данных, на основании которых определяется итоговая сумма налога. Это происходит при появлении новых обстоятельств, которые должны быть учтены при проведении расчетов.

В каких случаях требуется перерасчет

Данная процедура проводится налоговиками при появлении следующих обстоятельств:

  1. Была допущена ошибка в расчетах. Например, сотрудник ФНС неверно указал характеристики автомобиля. Подобная неточность может увеличить налоговую выплату или же отменить льготы для собственника.
  2. Транспортное средство числится в угоне. В этом случае собственник должен обратиться в отделение ФНС, представив документы из полиции, подтверждающие статус автомобиля. Сотрудники налоговой службы должны выполнить перерасчет, взыскав с собственника средства лишь за период фактического пользования авто.
  3. ТС было продано. Если информация о продаже машины поступила в налоговую несвоевременно, впоследствии проводится перерасчет.
  4. Смена места жительства налогоплательщика. Перерасчет выполняется на основании обращения владельца в региональное подразделение ФНС.
Читайте также:
Организация выдает займ сотруднику

Перерасчет транспортного налога – как получить?

Перерасчет налога на проданное авто

Довольно часто происходит такая ситуация: гражданин продает автомобиль, а через время получает уведомление от ФНС с требованием оплатить транспортный налог. Само собой, эта бумага была направлена по ошибке, однако уклоняться от выплат не следует. Подобные действия могут повлечь за собой наложение нового взыскания.

Получив уведомление от налоговой, бывший владелец авто должен сделать следующее:

  1. Внимательно ознакомиться с текстом документа. Если в уведомлении указана сумма взыскания за период, предшествующий подписанию договора купли-продажи, то средства придется внести.
  2. Обращаемся в отделение налоговой службы с заявлением на перерасчет транспортного налога. В ходатайстве просим списать начисления за период после подписания договора купли-продажи.

Сотрудник налоговой службы может потребовать от заявителя справку из ГИБДД, в которой указана информация о переоформлении транспортного средства.

Если новый собственник не перерегистрировал машину на свое имя, то она будет числиться за продавцом. Соответственно, все штрафы и извещения об уплате транспортного налога будут приходить на его имя. Чтобы исправить ситуацию, продавец должен связаться с покупателем, попросив того как можно быстрее провести перерегистрацию ТС. Если же новый собственник авто не выходит на связь, предыдущему владельцу нужно обратиться в ГИБДД с договором купли-продажи и самостоятельно снять машину с учета.

Если покупатель перерегистрировал ТС, то перерасчет выполняется в несколько этапов:

  1. Обращаемся в ГИБДД и получаем справку о перерегистрации транспортного средства.
  2. Подаем заявление в налоговую инспекцию.
  3. Предоставляем договор купли-продажи и справку из ГИБДД.
  4. Сотрудник ФНС изучит представленные документы и вынесет постановление об аннулировании налога за определенный период.

Если авто числится в угоне

Пока машина находится в розыске, ее владелец освобождается от уплаты транспортного налога. Чтобы избежать переплаты, необходимо заявить об угоне в правоохранительные органы. Также собственник может снять машину с регистрации.

Чтобы инициировать процедуру перерасчета транспортного налога, необходимо сделать следующее:

  1. Обращаемся в полицию, заявляя об угоне. Правоохранители должны возбудить уголовное производство.
  2. Получаем в полиции справку об угоне.
  3. Обращаемся в налоговую, требуя осуществить перерасчет.

Перерасчет транспортного налога – как получить?

Перерасчет в случае угона

Угон транспортного средства предоставляет право не только пересчитать транспортный налог, а и снять его с регистрации. Налог не будет насчитываться до тех пор, пока автомобиль находится в розыске.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему – просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (812) 507-64-25 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Налоговая служба не уполномочена самостоятельно запрашивать справку про угон в правоохранительных органах. Это должен сделать сам владелец авто. Если будет документально подтверждено, что фактическое владение транспортным средством было прервано после середины месяца, то есть с 15 дня включительно – налог за этот и последующие месяцы начислен не будет. Если угон был совершен ранее 15 числа, налог будет снят лишь со следующего месяца и далее.

Особые случаи

Органы ФНС имеют полное право самостоятельно без прошения заявителя проводить такой перерасчет транспортного налога. В их обязанности как раз-таки и входит такое регулирование налогообложения. Но, если владелец автомобиля несогласен с решением налоговой, он имеет право на законных основаниях и законными способами доказывать неправомерность действий государственного органа.

Подводим итоги

Ситуаций, при которых возникает острая необходимость подать заявление на перерасчет транспортного налога, довольно много. Уклонение от уплаты приведет к ответственности, а лишние расходы невыгодны никому.

Читайте также:
Как репетитор платит налоги?

Чтобы правильно провести эту процедуру, необходимо предоставить все необходимые пакеты документов и привести причины, по которым нужно сделать перерасчет. А если вы несогласны с решением госорганов, всегда можно оспорить постановление налоговой службы и добиться уменьшения суммы в своем следующем уведомлении.

Перерасчет транспортного налога – как получить?

Как составить заявление

Заявление составляется по общим правилам. Бланк можно получить в отделении налоговой службы. В документе следует указать такую информацию:

  • просьба выполнить перерасчет;
  • ссылка на законодательные акты;
  • информация о регистрации транспортного средства;
  • указание на причину перерасчета;
  • электронная почта, почтовый адрес, на который сотрудники налоговой службы вышлют документы с результатами рассмотрения.

Заявление на перерасчет можно подать следующими способами:

  • обратившись в отделение лично;
  • через Почту России;
  • через третье лицо (требуется оформление доверенности);
  • в электронном виде, посредством сайта ФНС.

Какие документы понадобятся

Для перерасчета транспортного налога заявителю придется подготовить два пакета документов. Первый из них включает в себя следующие бумаги:

  • паспорт заявителя;
  • идентификационный код;
  • документы на ТС.

Второй пакет документов включает в себя дополнительные бумаги. Необходимость их предоставления зависит от конкретной ситуации. Речь идет о таких документах:

  • справка об угоне транспортного средства;
  • справка о снятии машины с учета ГИБДД;
  • документы о наличии налоговых льгот;
  • бумаги, подтверждающие технические характеристики транспортного средства.

За какой срок проводится перерасчет

Некоторые автомобилисты думают, что перерасчет можно выполнить за любой промежуток времени. Однако это не так. Налоговый орган может пересчитать сумму налога не более, чем за три последних года.

Сроки рассмотрения заявления

Сотрудники налоговой службы обязаны рассмотреть поступившее заявление на перерасчет транспортного налога в течение 30 календарных дней. Данный период может быть продлен в особых случаях. Максимальная сумма продления составляет 30 дней.

Налогоплательщик получает ответ по адресу, указанному в бланке заявления. Уведомление может быть направлено заявителю по электронной почте. При желании, он также может явиться в отделение с паспортом и получить письменный ответ лично.

Перерасчет транспортного налога – как получить?

Как узнать о принятии обращения

Чтобы проверить статус обращения, налогоплательщик может посетить официальный сайт ФНС. Здесь ему требуется ввести свои персональные данные в предложенную форму. Далее система обработает запрос и выдаст следующую информацию:

  • дата получения заявления;
  • сроки рассмотрения;
  • дата вынесения постановления.

Если на официальном сайте ФНС отсутствует информация по заявлению, гражданин может связаться с оператором справочной службы, узнав номер документа у него.

Как проводится перерасчет в случае угона ТС

Когда автомобиль угоняют, его владелец может сделать следующее:

  • потребовать перерасчета транспортного налога;
  • снять транспортное средство с регистрации в ГИБДД.

Если гражданин потребовал перерасчета, то налог не будет начисляться до тех пор, пока автомобиль не будет найден и возвращен владельцу.

Сотрудники налоговой службы не вправе запрашивать информацию об угоне транспортных средств в полиции. Поэтому соответствующую справку автомобилист берет самостоятельно. Если ТС было угнано после 15 числа, то налог за этот месяц начислен не будет. Если же угон был совершен ранее 15 числа, то перерасчет произведут лишь со следующего месяца.

Перерасчет по инициативе сотрудников ФНС

Сотрудники налоговой службы могут проводить перерасчеты самостоятельно. Процедура инициируется в том случае, если произошли какие-либо изменения, способные отразиться на итоговой сумме налога. Если же налогоплательщик не согласен с результатами перерасчета, он вправе подать соответствующее ходатайство, требуя изменения размера платежа. При отсутствии положительных результатов, гражданин может обратиться в суд.

Таким образом, существует немало ситуаций, когда требуется перерасчет суммы транспортного налога. Уклонение от уплаты в данном случае может привести к наложению штрафа. Поэтому при неправильном начислении налога гражданину следует обратиться в ФНС и потребовать перерасчета.

Ссылка на основную публикацию