Как репетитор платит налоги?

Репетиторство и законы: налоги, ИП, самозанятость

Не так страшен закон, как его толкуют. Чтобы официально работать репетитором, первостепенно стоит разобраться в законодательстве. Ведь репетитору налоги платить необходимо! Взвесить плюсы и минусы возможных вариантов для ведения репетиторского бизнеса помогает Ксения Тимофеева, Head of Legal консалтинговой компании B&B Legal Consulting.

Репетитор и налоги: как узаконить свои доходы?

Зачем репетитору работать на себя?

Если вы начали заниматься репетиторством и осознали, что этот труд приносит вам удовольствие и достаточное финансовое вознаграждение, возможно, вы готовы начать работать на себя. Это важное, порой рискованное решение, однако оно позволяет распоряжаться своей жизнью и временем так, как комфортно именно вам.

Работая на себя, вы:

• не зависите от образовательных учреждений, где нужно подстраиваться под систему;
• выбираете удобное расписание и учеников, с которыми вам комфортно работать;
• выстраиваете свою методику преподавания и совершенствуетесь в своем деле.

Единственный вопрос, который необходимо решить — что нужно предпринять, чтобы законно заниматься репетиторством и иметь с этого доход?

Легальные способы работать репетитором

Существуют два варианта развития событий. Вы можете:

• стать самозанятым;
• либо зарегистрироваться в качестве ИП.

Очень нежелательно работать в тени: вас могут наказать за уклонение от уплаты налогов. Кроме того, если вы будете принимать деньги нелегально, ваш опыт работы не получится учесть как в резюме, так и в трудовом стаже.

Все о самозанятости: репетитор и налоги

4 плюса самозанятости

1. Самозанятость легко оформить

Чтобы стать самозанятым, репетитору не нужно ходить в налоговую и ждать подтверждения оформления. Достаточно оформить самозанятость одним из двух способов:

• в приложении «Мой Налог»;
• или с помощью мобильных приложений этих банков.

2. Низкая налоговая ставка

При работе с физическими лицами налоговая ставка составляет 4% от общего дохода в месяц, а при сотрудничестве с юридическими лицами необходимо платить налог в 6%.

При регистрации самозанятого вам начисляется бонус в 10 000 рублей, который частично покрывает ваш ежемесячный налог: ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет происходит автоматически.

3. Почти нет бумажной волокиты

При самозанятости не надо сдавать декларацию, так как учет средств ведется автоматически в приложении. После того, как вы введете в приложении название услуги и заработанную сумму, сформируется чек, который вы отсылаете клиенту. Каждое 10 число месяца вам будет приходить уведомление на оплату налога. Оплатить его необходимо до 25 числа этого же месяца включительно.

4. Самозанятость можно совмещать с другой работой

Самозанятые могут совмещать свою самозанятость с работой в любой компании в штате.

Однако есть нюанс. В течение 2 лет после увольнения самозанятый не может заключить договор с компанией, с которой до этого работал по трудовому договору. Эта норма закона существует, чтобы не допустить «оптимизации», которую проводят компании, чтобы сэкономить на оформлении сотрудников по трудовому договору.

3 минуса самозанятости

1. Есть лимит на доход

Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год (больше 200 тыс. рублей каждый месяц), вы не сможете стать самозанятым.

Заранее рассчитайте примерный годовой доход. В случае, если сумма приближается к 2,4 млн рублей, вам придется приостановить деятельность в текущем году и возобновить работу только в следующем.

По умолчанию вы не платите страховые взносы в Пенсионный Фонд, соответственно в старости вы можете претендовать только на небольшую социальную пенсию. Однако вы можете самостоятельно уплачивать за себя взносы и в последующем управлять социальными выплатами, поскольку имеете право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование. За 2022 год этот размер составляет 34 445 рублей. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

3. Нет права на налоговые вычеты

Вы не сможете оформить налоговый вычет, например, при покупке квартиры, плюс не все банки готовы выдавать кредиты самозанятым.

Все об ИП: репетитор и налоги

Плюсы ИП

1. ИП — более понятная форма бизнеса, так как она существует долгое время. Бюрократия и другие нюансы взаимодействия налажены, поэтому статус ИП вызывает больше доверия.
2. ИП дает возможность выбрать налоговый режим в зависимости от объема прибыли. Подробнее узнать об этом можно на официальном сайте ФНС России
3. ИП копит стаж работы. Плюс, формируются пенсионные накопления, так как вы платите различные взносы.

Минусы ИП

1. Нужно ежегодно платить налоги и фиксированные страховые взносы: в Пенсионный Фонд России и на медицинское страхование. При доходе более 300 000 рублей в год сумма страховых взносов увеличивается.
2. Необходимо регулярно сдавать отчетность в налоговую. Например, декларацию, а в отдельных случаях вести книгу учета доходов и расходов.
3. ИП отвечает своим имуществом, если ему будут предъявлены иски за неуплату налогов и/или страховых взносов.

Какой вариант подойдет вам: самозанятость или ИП?

Начинающему репетитору с небольшим доходом, который не хочет иметь дело с бумажной волокитой, предпочтительнее стать самозанятым.

Если же у репетитора сформировавшийся и растущий бизнес, то оправданнее зарегистрироваться в качестве ИП. Возможно, стоит найти квалифицированного бухгалтера, который поможет вести бизнес.

Выбирая между самозанятостью и ИП, нужно учитывать и суммарный годовой доход:

Зачем репетиторы регистрируются в качестве самозанятых и повлияло ли это на цену их услуг?

В столице с начала 2019 года зарегистрировали 110 тысяч самозанятых. Среди самых распространенных видов деятельности — пассажирские перевозки, сдача квартир в аренду, консультирование, реклама, а также репетиторство

Фото: depositphotos.com –>

В Москве с начала года зарегистрировали 110 тысяч самозанятых. Как говорят столичные власти, это 60% от общего количества российских плательщиков налога на профессиональный доход.

Среди самых популярных видов деятельности — пассажирские перевозки, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство и реклама. При этом репетиторам в этом году продлили налоговые каникулы. Иными словами, ни налоги, ни страховые взносы репетиторам-самозанятым по-прежнему платить не надо, как и подавать отчетность.

Преподаватель или репетитор может при желании зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Сейчас действуют две ставки: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и предпринимателями.

Самозанятый не обязан вести какую-то специальную отчетность, а начисление налога и его уплата производится автоматически через мобильное приложение «Мой налог». Платить страховые взносы самозанятые не обязаны, но, если этого не делать, пенсия будет минимальной. Среди определенных недостатков: запрет нанимать работников по трудовому договору и лимит по доходам — не более 2,4 млн рублей в год.

Репетитор по математике Ольга Сергеевна из Подмосковья говорит, что минусов в новой системе не видит, а цены от регистрации в качестве самозанятой у нее не меняются.

— Есть возможность самой контролировать свое время. Также никаких проблем в оформлении. Все это онлайн, никаких походов никуда не нужно, все меня пока устраивает, никаких минусов не замечено.

— То есть декларацию вы не подаете, вы просто все делаете через приложение?

— Повышаются ли цены?

— Пока нет. В прошлом году я работала не как самозанятая, работала по договору. Цены остались те же. Час групповых занятий — 600 рублей, индивидуально — 750 рублей.

— Это очно или по «Скайпу»?

— Количество учеников у вас увеличивается?

— Увеличивается так, что времени не хватает. Реклама из уст в уста передается.

Репетитор по русскому, английскому и литературе Татьяна говорит, что мобильное приложение на удивление удобно. Вносишь свои доходы, и каждый месяц выставляется счет, который можно оплатить тут же, в приложении. Но цену на свои занятия Татьяна повышает, правда, из-за инфляции.

— Цены растут на все. Учитывая это, я поднимаю свои цены. Но с тем, что я зарегистрировалась как самозанятая, это не связано. Примерно на 7-10%. Если брать, например, индивидуальное занятие с ребенком русским языком, не подготовку к ЕГЭ, а с пятого по восьмой класс, то час стоит 1000 рублей. В прошлом году такое занятие стоило 900 рублей, очное индивидуальное занятие. Мамы детей, с которыми я разговаривала, говорят, что другие репетиторы тоже поднимают цены раз в год.

— Отражается ли это на количестве учеников?

— Нет. С этого года я даже не подавала никаких объявлений, не искала детей, меня сами находят.

А вот репетитор по итальянскому языку Светлана самозанятой не стала, считая, что это удел тех, кто преподает более востребованные языки и дисциплины.

«Я не оформляюсь как самозанятая, потому что в данный момент не вижу для себя в этом смысла, так как у меня сейчас мало работы. И поскольку нет притока новых учеников, эти суммы не имеют смысла. В целом тенденция, что людей не особо интересует уровень преподавателя, если они не готовятся к международным экзаменам или если это не английский для сдачи тестов ОГЭ, ЕГЭ и т. д. Еще несколько лет назад университетский преподаватель со стажем более десяти лет мог совершенно спокойно просить 2000 рублей за 60 минут, а сейчас это довольно-таки проблематично».

В то же время результаты эксперимента с самозанятыми показывают, что встали на учет немногие. Одна из главных причин — недоверие к государству. Большинство считает, что они зарегистрируются, а налоги повысят. Репетиторы, которые зарегистрировались как ИП, столкнулись именно с этим: обязательные страховые взносы за последние несколько лет выросли почти вдвое: с 17 тысяч рублей в 2012 году до почти 32,5 тысячи рублей в прошлом.

Занимаюсь репетиторством и боюсь, что ученик пожалуется в налоговую

Я учитель русского языка и подрабатываю репетитором: готовлю выпускников к ЕГЭ . На днях прочитала в блоге одного банка, что на меня может пожаловаться ученик и ко мне придет налоговая с проверкой — заставят доплатить налоги и подать декларацию. Вы тоже недавно писали про историю с тортиками, но тогда я подумала, что это не касается репетиторов.

Теперь я боюсь, что родители учеников начнут шантажировать меня жалобами перед экзаменами. Если честно, то налоги я пока не плачу. Но слышала, что репетиторам так можно.

Как на самом деле? Мне бояться и подавать декларацию? Или как? Пожалуйста, подскажите.

Налоговые каникулы отменили

С 2022 года у репетиторов, нянь и сиделок больше нет налоговых каникул. Освобождение от НДФЛ и взносов закончилось.

Теперь такую деятельность нужно легализовать. Есть несколько способов это сделать — разобрали их в отдельной статье.

Нина Александровна, вам не нужно бояться жалоб учеников и их родителей. И налоги вам платить со своих доходов тоже не нужно. Если в какой-то статье написано, что вас могут заставить платить налог, это неточность. Или вы что-то неправильно поняли, а автор имел в виду другое. Вот как обстоит дело с доходами репетиторов.

По закону нужно декларировать доход и платить с него налог. Но с репетиторами другая история. Их доходы указаны в п. 70 ст. 217 НК — в списке освобожденных от налогообложения. Это касается доходов, которые получены в 2017 и 2018 году. И только доходов от репетиторства. От НДФЛ при продаже имущества репетиторов не освобождают даже во время налоговых каникул, но учеников это не касается.

Кроме репетиторов от налога освобождены доходы нянь, сиделок и уборщиц. Но все они должны соответствовать таким условиям:

1. Работать без регистрации ИП . У вас ее нет.
2. Оказывать услуги для личных или домашних нужд. Частные репетиторы именно этим и занимаются.
3. Не нанимать работников. Вы готовите учеников лично.
4. Подать уведомление в налоговую. Еще есть время это сделать.

Почти все условия для освобождения от налогов репетиторы соблюдают автоматически, в силу специфики работы. Остается только подать уведомление.

Как подать уведомление в налоговую, чтобы ничего не платить

Это элементарно. Просто подаете в налоговую по месту жительства одну бумагу. Платить за это не нужно. Вам просто поставят отметку на втором экземпляре, и все. При этом вы не становитесь предпринимателем и не должны платить за себя страховые взносы.

Подавать декларацию тоже не нужно. Вам вообще ничего не нужно делать — вы можете и дальше готовить учеников к экзаменам, не платить налоги и оставаться при этом законопослушным гражданином.

Заметьте, что это уведомление об осуществлении деятельности, а не о начале осуществления, как в случае с ателье, кафе и ветеринарными клиниками. Это значит, что вы можете подать такое уведомление в любое время в 2017 или 2018 году. Например, чтобы не платить НДФЛ за два года, можно встать на учет завтра или через месяц. Нет какой-то даты или срока, когда начинают наказывать.

Если ученик пожалуется в налоговую

Теоретически его родители могут пожаловаться. Но это не значит, что завтра к вам придут. Налоговая — это не карательный орган, у инспекторов не безграничные права, а для проверок есть строгие регламенты. Причем родители не могут пожаловаться анонимно, а при необходимости их тоже могут вызвать в налоговую, чтобы узнать подробности.

Если кто-то из родителей решит угрожать вам жалобой, скажите так: «Формально я самозанятый гражданин, мои доходы от репетиторства официально освобождены от НДФЛ по п. 70 ст. 217 НК . Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, но меня это нисколько не пугает, потому что закон я не нарушаю». Примерно такой аргумент будет у вас и для налоговой, если она запросит пояснения. Не бойтесь этого: в пояснениях нет ничего страшного, тем более если вы ничего не нарушили.

Даже если на вас пожалуются и инспекция решит разобраться, нужно будет еще доказать, что вы действительно получали доход. Одних только слов и чьих-то жалоб для этого недостаточно. Скорее всего, вам просто предложат подать уведомление, а родителям так и ответят: «Нарушений не обнаружено, репетитор не должен платить налог по закону, спасибо за бдительность, ДО СВИДАНИЯ ГРАЖДАНЕ НЕ ВИДИТЕ У НАС ОБЕД».

Кстати, срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года. Так что даже если представить, что вы все-таки должны декларировать текущие доходы и платить с них налог, потому что не подали уведомление, у вас на это есть почти год. А пока вы ничего никому не должны. У репетиторов налоговые каникулы.

Что будет в 2019 году?

В 2019 году тоже будут действовать налоговые каникулы на тех же условиях. Их продлили. Это уже точно — федеральный закон подписан и вступит в силу с 1 января. Репетиторы и няни могут и дальше не платить налоги. А могут использовать режим для самозанятых и платить 4%, если захотят. Но это не одно и то же. Налоговые каникулы сами по себе, а спецрежим «Налог на профессиональный доход» — отдельно.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

«Зачем и как репетитору становиться самозанятым»

Если раньше репетитору приходилось открывать ООО или ИП, сегодня можно стать самозанятым и работать легально и просто. Рассказываем, как устроен новый спецрежим, почему репетиторам стоит на него перейти и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Сегодня репетитором может быть любой, кто хочет помогать другим получать знания и навыки. Фотографы, студенты и тренеры, которые дают частные уроки, также попадают в эту категорию.

Как можно работать репетитором легально

Физлицо. Нужно платить 13% НДФЛ и подавать декларацию в налоговую раз в год.

ИП . На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматель платит по ставке от 5 до 15%. Нужно разбираться с отчетностью, бухгалтерией, подавать декларации в налоговую, в отдельных случаях оформлять лицензию. Также, независимо от того, есть прибыль или нет, ИП обязан платить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятый. С учетом бонусного вычета 10 тысяч рублей самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) — при работе с физлицами 3%, с юрлицами — 4%. Когда исчерпаете вычет, будете платить 4% с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Это самая низкая ставка и она не вырастет до 2029 года. Не нужно отчислять подоходный налог или налог на прибыль, оформлять лицензию. Налог на зафиксированный вами доход начисляется автоматически в приложении «Мой налог».

9 преимуществ для самозанятого репетитора

1. Легко быстро узаконить свой доход. Регистрация займет всего 10 минут — не нужно считать налоги и взносы, заполнять отчетность и декларации. После получения оплаты вы просто отправляете чек клиенту.
2. Не бояться штрафов. Если работать неофициально, налоговая может проверить счет и увидеть доход, с которого не уплачены налоги. Придется заплатить 13% дохода и еще 20% штрафа. Если работаете много и регулярно, могут ввести запрет на незаконную предпринимательскую деятельность и выписать штраф — от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога. Самозанятому все это не грозит.
3. Позаботиться о будущем. Можно копить пенсию, брать кредиты, развивать бизнес, при необходимости подтверждать свой трудовой стаж.
4. Найти новых клиентов. Часть компаний и физлиц просто привыкли работать официально. С легальным доходом можно расширить клиентскую базу, официально рекламировать свои услуги в соцсетях и увеличить доход. При этом для работы репетитором лицензия не нужна, но для подтверждения статуса можно пройти добровольную сертификацию в Едином реестре профессиональных репетиторов (ЕРПР).
5. Зарабатывать больше и легально. Благодаря поправкам в законе «Об образовании», например в Карелии, репетиторы могут совмещать работу в найме и самозанятость без риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Теперь репетитор может легально работать в школе и проводить частные уроки, увеличивая свой заработок.
6. Отпуск в любой момент. Если вы решили временно не работать, налоги платить не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет.
7. Отстоять свою правоту перед клиентом. Если вам не заплатили за месяц обучения, вы сможете законно защитить свою позицию в суде.
8. Легко закрыть самозанятость. Не надо ехать в ФНС — аннулировать статус самозанятого легко через приложение «Мой налог». Статус просто восстановить — главное, чтобы не было долгов после прошлой регистрации. Погасите их, чтобы снова встать на учет.
9. Сэкономить на налогах. Из-за ситуации с пандемией всем самозанятым репетиторам вернули налоги, уплаченные ими в бюджет за 2019 год, и предоставили налоговый капитал в размере одного МРОТ — за его счет можно платить налоги и сохранять свой доход.

Особенности НПД

Самозанятый не обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В этом случае не стоит рассчитывать на большую пенсию, оплачиваемый больничный или декрет. Но эти минусы легко исправляются простыми решениями.

Пенсия и стаж. Легко самостоятельно влиять на размер своей пенсии, делая добровольные страховые взносы и накапливая пенсионный стаж. Платить можно сколько угодно — минимальной обязательной к уплате суммы нет.

Социальные выплаты . С ФСС можно заключить договор соцстрахования и делать добровольные взносы. Так вы обеспечите себе декретные и оплачиваемые больничные.

Когда не получится оформить НПД

Доходы выше 2,4 млн в год. Если ваши доходы превысили эту сумму, нужно либо открывать ИП, либо переходить на ОСН.

Есть сотрудники. Самозанятый не может оформлять людей в штат. Если у вас в планах расширить дело, например нанимать преподавателей, открывать детский образовательный клуб или учебный центр, — регистрируйте ИП или юрлицо.

Стоит учесть, что самозанятые могут скооперироваться и работать вместе, например: несколько самозанятых могут открыть детские курсы по обучению рисованию — придумать название, нарисовать логотип и легально проводить уроки. Налоги каждый будет платить самостоятельно, но работать и продвигать проект они будут все вместе.

Работа по договору. Не получится платить НПД, если вы работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

За вас платят НДФЛ. Если вы работаете по трудовому договору и работодатель платит за вас НДФЛ, по закону вы не сможете числиться на этом же рабочем месте как плательщик НПД. Это сделано для того, чтобы работодатели не начали массово переводить своих сотрудников в самозанятых. При этом в другой компании самозанятый может работать спокойно.

Как стать самозанятым с нуля

• Через приложение ФНС «Мой налог». Понадобятся паспорт и фото. Статус самозанятого получите в течение суток. Доступна авторизация по учетной записи Госуслуг — в этом случае в приложение можно войти без ИНН и пароля от личного кабинета.
• Через личный кабинет самозанятых насайтеФНС. Там вы найдете инструкцию и ссылки на приложение.
• Использовать сервисы самозанятых. Например, платформу « Самозанятые.рф », где есть специальное приложение «Кошелек» и блог с ответами на вопросы о самозанятости. Или попробовать банковские инструменты.

Как перейти на самозанятость с других налоговых режимов

1. Зарегистрироваться самозанятым. Если вы уже ИП, то можете стать ИП на НПД. Ваша налоговая ставка будет всего 4–6%, вы сохраните статус ИП и расчетный счет. Не нужно платить страховые взносы, ставить кассу и заполнять декларации. Вы сможете напрямую работать с юрлицами и совмещать самозанятость с основной работой, выставлять счета и составлять акты работ при необходимости. Но не сможете нанимать сотрудников, перепродавать товары и зарабатывать больше 2,4 млн в год.
2. Сообщить в налоговую о прекращении деятельности . По закону можно одновременно быть ИП и самозанятым, но совмещать НПД с другими режимами налогообложения нельзя. Поэтому в течение месяца со дня регистрации самозанятым нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего спецрежима.

Важно обязательно заплатить все налоги на старом режиме и сообщить в налоговую про смену режима. Если этого не сделать, вас могут крупно оштрафовать, аннулировать весь доход по НПД и обязать уплатить с него налоги по прежней налоговой ставке.

Уведомление о смене режима можно подать в налоговой лично, отправить заказное письмо по почте или через личный кабинет на сайте Госуслуг. Форма уведомления зависит от системы налогообложения.

ИП для репетитора

Как работать репетитору? Нужно ли открывать ИП, платить налоги? Какие документы оформлять? Как принимать оплату за оказанные услуги? В этой статье вы найдёте ответы на эти и многие другие вопросы.

С 1 января 2022 года налоговые каникулы репетиторов отменены. Для официальной работы необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого или открыть ИП.

Репетитор, работающий как ИП, может выбрать упрощенную систему налогообложения или патент, если он есть на данный вид деятельности в вашем регионе.

Кто может стать репетитором

В настоящее время индивидуальное обучение детей и взрослых, подготовка к школе, сдаче экзаменов, входит в разряд высоко востребованных услуг.

Чаще всего репетиторами становятся опытные или начинающие преподавателя, совмещающие основную работу с оказанием услуг в индивидуальном порядке, или те, для кого репетиторство является единственным источником дохода. Во всех случаях преподаватели получают деньги, проводя занятия индивидуально или в группах. Такой режим обучения удобен и для учителей и для обучаемых. Появляется возможность посещать частные уроки и получать необходимые знания по выбранному предмету.

Сегодня открыто множество компаний, оказывающих образовательные услуги, но, репетиторы продолжают пользоваться высоким спросом. Причём даже особой рекламы не нужно. Здесь отлично работает «сарафанное радио», когда родители учеников рекомендуют данного педагога другим.

Как закон регламентирует деятельность репетиторов

Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2016 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.

В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2019 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.

Репетитор больше не может работать официально и не платить налоги

С 1 января 2022 года налоговые каникулы для репетиторов отменены. В течение предыдущих трех лет репетитор мог оказывать образовательные услуги в частном порядке и никому ничего не платить. Для этого было необходимо:

• работать без открытия ИП
• обучать самостоятельно, без привлечения других педагогов
• подать в налоговую уведомление

Для подачи уведомления нужно было скачать электронную форму с сайта ФНС, распечатать и заполнить в двух экземплярах. С паспортом и уведомлением обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Там поставят отметку и всё, работайте спокойно. Никаких отчетов сдавать не нужно, платить налоги тоже.

При этом, вы будете осуществлять свою деятельность чётко в рамках действующего законодательства. Сроки подачи уведомления не ограничены. Это можно сделать в любой момент.

Сегодня все, оказывающие услуги репетиторства, обязаны зарегистрировать свою деятельность и платить налоги.

Зачем ИП репетитору

Может репетитор работать, не создавая ИП? Да, если станет самозанятым. Сейчас режим самозанятости действует в порядке эксперимента в 23 регионах и уже показал свою востребованность. На него и смогут перейти репетиторы, которые не открывают ИП.

Что сегодня можно порекомендовать репетиторам? Если репетиторство является постоянным и единственным доходом, официальной работы у вас нет, открывайте ИП или переходите на самозанятость, платите налоги и взносы в пенсионный фонд. В таком случае у вас будет идти трудовой стаж, увеличиваться пенсионные накопления.

Репетиторство на дому: законно ли, с чего начать, налоги, штрафы

Относительно недавняя дискуссия, относительно нового для российских реалий статуса «самозанятых» выдвинула на передний план такую тему для массовой подработки, как репетиторство. Действительно, в условиях деградирующего качества государственного образования углубленная подготовка ребенка с преподавателем частным образом – репетиторство на дому – это, едва ли, не единственный способ получить знания по классически востребованным предметам.

Репетиторством занимаются представители практически всех массовых социальных категорий граждан, более того, этот бизнес, подчас, дает им возможность зарабатывать существенно больше, чем они могут зарабатывать по основному месту работы. Но что представляет собой данная деятельность с точки зрения закона? Каковы ее плюсы и минусы – попробуем разобраться далее.

Плюсы и минусы репетиторства на дому

Попробуем начать наш обзорный анализ с выявления преимуществ и недостатков данного вида деятельности. Причем, сделаем это как с точки зрения тех, кто предоставляет данные услуги, так и с точки зрения регулирующих государственных органов.

Плюсы

Итак, исполнители данных услуг имеют следующие преимущества перед получающими твердую зарплату россиянами:

• Доход репетиторов ограничен только их свободным временем, которое они готовы тратить на данный вид деятельности.
• Один и тот же интеллектуально развитый человек может быть специалистом сразу в нескольких дисциплинах (например, в английском языке и математике), а потому это весьма сильный аргумент для расширения рынка сбыта предоставляемых услуг.
• Обучение на дому может являться весьма эффективным именно дополнительным заработком, помимо основного места работы самого репетитора. Ведь все потенциальные ученики (и взрослые, и дети) в рабочие часы также находятся либо на работе, либо в ВУЗах, либо в школе на занятиях, так что грех не использовать 8-часовой трудовой день для «подработки» по основному месту занятости.

Что касается плюсов с точки зрения государства, то здесь их также не одна позиция:

• Во-первых, в обществе сокращается реальная безработица, люди перестают искать вакансии в органах государственной власти и на бюджетных предприятиях, а значит, с государственных «плеч» может быть снята избыточная социальная нагрузка.
• Во-вторых, зарабатывающий дополнительные доходы гражданин является полноценным плательщиком налога на доходы.
• И наконец, в-третьих, благодаря массовой занятости граждан в репетиторском ремесле растет реальный ВВП в государстве.

Минусы

А теперь разберем негативные стороны вопроса. И их также немало. Начнем с минусов для самих исполнителей работ:

• Приработок на репетиторстве фундаментально ограничен физическими факторами: вечер каждого дня, кода могут предоставляться репетиторские услуги, не резиновый. Как правило, это вечера именно рабочих дней, потому что даже репетиторам нужно отдыхать (на выходных). И более 2 занятий за вечер провести не получится чисто физически.

Кратный рост могут продемонстрировать те, кто переключается на 100%-ную занятость по данной теме: они начинают усиленный поиск учеников, готовых заниматься не только по вечерам, используют для этого, в том числе, услуги посредников. Но и у них увеличить производительность более, чем в 2 раза, получается далеко не всегда.

• Цена на репетиторские услуги определяется платежеспособностью населения в стране. Она падает, а дополнительное обучение – это, все-таки, не продовольственные товары, без которых никак. В итоге доходы даже качественного преподавателя жестко ограничены по обоим параметрам (и по стоимости услуг и по их возможному количеству).
• Репетиторство находится в «серой зоне» экономики. Это нелегально предоставляемые услуги, которые приводят к выпадению доходов из бюджета страны. Как следствие, частные преподаватели постоянно живут, как на бочке с порохом. Любая утечка информации об их дополнительной коммерческой деятельности может привести к проблемам с фискальными органами или даже с правоохранительными.

В свете последней дискуссии в обществе на эту тему появился и был законодательно утвержден статус «самозанятого» гражданина. Это лицо, не оформившее себе никакой организационно-правовой формы, но по факту занимающееся оказанием услуг или осуществлением работ на коммерческой основе. А теперь разберем минусы от деятельности самозанятых, которые определяют для государства его администраторы.

Обращаем ваше внимание: это не объективные показатели, а именно то, как видят ситуацию отечественные чиновники (и разумеется, озвучивают свою позицию).

• Лица, оказывающие услуги или осуществляющие работы частным образом, не выдают чеки, как следствие, заставить их платить налоги с их доходов практически невозможно (или крайне трудно осуществимо). А это означает, что такие люди имеют необоснованное преимущество перед легальными обучающими центрами.
• Практически невозможно проконтролировать качество предоставляемых услуг. Равно как с позиции суда невозможно определить степень вины преподавателя, если, к примеру, недовольные родители ученика потребуют вернуть заплаченные за его подготовку деньги. Качество услуг, предоставляемых репетиторами, останется в «серой зоне» даже в том случае, если удастся массово легализовать их статус.
• Реально самозанятые в репетиторстве граждане не торопятся регистрировать свой новый статус, так как это зачастую означает то, что они лишатся части дотаций, которые они получают от государства (например, пенсий или пособий). Как следствие, предоставление услуг обучения на дому частным образом, в итоге не приводит к уменьшению социальной нагрузки на государственный бюджет.

Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?

Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…

Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.

С чего начать репетиторство на дому

Каждый видит для себя данный вопрос по-своему. Но объективно будет правильно заявить, что репетиторство по любой дисциплине должно начинаться с качественной подготовки самого преподавателя. Имеет смысл взять за правило готовить людей в рамках того материала, которым вы сами хорошо владеете. И речь здесь вовсе не о дипломах или других документах, подтверждающих вашу квалификацию, а о реальных знаниях, потому что именно за их качественную передачу вам и платят деньги.

Очевидно, что также нужно иметь и определенные педагогические навыки: репетитор обязан уметь:

• захватывать внимание своих учеников;
• удерживать его;
• обладать острым умом, чтобы парировать каверзные вопросы;
• и самое главное – обладать чувством юмора.

Где разместить объявление о репетиторстве на дому?

«Балом здесь правит» интернет. В советское время самым эффективным являлось сарафанное радио, а сейчас удалось этот процесс естественным образом формализовать. Сейчас существует большое количество интернет-ресурсов, посвященных тематике репетиторства, которые представляют собой, по сути, продвинутые «доски объявлений» с отзывами. Там можно разместить и собственное сообщение, а кроме того, можно попросить ваших студентов оставить на данном вашем объявлении положительный отзыв.

Кроме того, соответствующая рубрика присутствует и на таких национальных российских ресурсах, как Avito.ru или Profi.ru

Налоги

Какие же налоги обязан платить самозанятый в случае обретения им данного статуса?

• Если его клиентами (учениками) являются физические лица, то заплатить нужно будет 4% от величины всех полученных доходов. При этом, подразумевается, что в данном доходе уже заложен этот налог, то есть, при расчете величины платежа базовую сумму нужно разделить на 104 и умножить полученное значение на 4.
• Если же клиентами самозанятого являются лица юридические (ООО, ИП, АО и пр.), то с этих доходов заплатить нужно будет уже 6%. (Алгоритм расчета все тот же).

Платить налог нужно ежемесячно, до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Самозанятым можно не платить страховых взносов ни в ПФ РФ, ни в Фонд социального страхования, ни в Фонд обязательного медицинского страхования. Но в этом случае можно будет рассчитывать только на социальную пенсию (и, в соответствии с проведенной реформой – на 5 лет попозже).

Максимальный доход, который может получать самозанятый за 1 отчетный календарный год – 2,4 млн рублей. Если его заработок превысит указанную величину, то необходимо поменять статус (организационно-правовую форму) на ИП. Кроме того, самозанятому нельзя иметь в своем подчинении наемных работников, а также заниматься некоторыми видами деятельности, прописанными в ст. 4 и 6 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018.

Штрафы

Главные штрафные санкции налагаются на самозанятых, которые не оформили своего статуса. И если правоохранителям попадаются такие граждане, то штрафуют их нещадно − как ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов. Придется заплатить:

• НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были указаны. При этом обычно налоговики принимают к учету среднестатистические данные. В итоге платить придется, как правило, величину, кратно большую заработанным деньгам.
• Штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ − до 40% от неуплаченной суммы налога.
• Штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за неподачу формы 3-НДФЛ − 5% от суммы налога (минимально − 1 000 руб., максимально − 30% от суммы налога).
• Штраф в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ − за незаконную предпринимательскую деятельность − пока до 2 000 рублей.

В итоге обычно набегает величина, на порядок превышающая полученный за все время работы доход – люди продают квартиры, чтобы откупиться от «вполне законных» претензий налоговиков. Именно это и дает повод назвать данный закон самым коррупционно емким в современной истории законотворчества в России. Ведь для того, чтобы закрыть глаза на эти нарушения, участковый имеет слишком соблазнительные мотивы предложить самозанятому «договориться». И, как правило, на постоянной основе.

Резюме

Практика налогообложения самозанятых свидетельствует, что усилия на «укладывание» их в законные рамки не окупают себя – средств бюджет получает меньше, чем тратит на администрирование налогов и проведение контрольных закупок. Зато дополнительную «кормовую базу» (в лице тех, кто занимается репетиторством на дому) получают «правоохранители» на местах.

Женщина-предприниматель, специалист по продажам. Всегда интересуюсь новыми направлениями и возможностями в бизнесе и интернет-предпринимательстве.